Contabilidad

EJERCICIO INVERSIONES

Un resumen de las inversiones de la compañía Coach S.A. se presenta a continuación: los saldos presentados están al 31 de diciembre 2012 antes de los ajustes para la presentación de los estados financieros.

Inversión Fecha Participación Saldo Empresa emisora

Fondos Mutuos 20-11-2012 600 cuotas $ 600.000 BCI FM

Inversión en asociada 02-01-2012 19% (19.000 acciones) $ 9.500.000 Black or White S.A.

Inversión disponible para la venta 01-12-2012 5% (5.000 acciones) $ 3.000.000 Poll S.A.

Se sabe además que:

- En las acciones de la Poll S.A., la intención es liquidarlas en un período menor a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.

- Las inversiones (acciones) en Black or White tienen el carácter de influencia significativa.

- Las acciones se cotizan en bolsa a un precio por acción de: Black or White a $550 y La Poll a$570.

- El valor de las cuotas del fondo mutuo es de $1.020 por cuota.

Las utilidades informadas por las empresas emisoras al 31-12-2012 son: Black or White S.A. $11.800.000 y Poll S.A. $12.900.000

Se pide:

Contabilizar los ajustes necesarios para presentar las inversiones financieras de Coach S.A. en los estados financieros al 31-12-2012

OJO:

CORREGI EL MONTO EN FONDOS MUTUOS, NO ES $ 6.000.000 SON $ 600.000 PUES AL DIVIDIR POR LA CANTIDA DE CUOTAS 600 EL VALOR UNITARIO ES DE $ 1.000 Y SE PUEDE COMPARAR CON EL VALOR ACTUALIZADPO DE 1.020.

DESARROLLO:

Inversión en BCI FM

Inversión en Negociación 12.000

Ganancia Inversión Fondos Mutuos 12.000

OBSERVACIÓN: Por la diferencia de $20 por 600 cuotas, es un aumento por lo que se registra aumentando la cuenta principal de inversión.

Inversión en Poll S.A.

Otras Reservas 150.0000

Inversión Disponible para la venta 150.000

OBSERVACIÓN: 3.000.000/5.000 ACCIONES= $600 CADA ACCION…BAJO EL PRECIO A $570

POR LO QUE EL AJUSTE ES DE $30 POR 5.000 ACCIONES.

Inversión en Black or White S.A

Inversión en Asociadas 2.242.000

Utilidad por Inversión en Asociadas 2.242.000

OBSERVACIÓN: Como es una empresa que controla a la emisora en un 19%, la inversionista debe reconocer su participación en el resultado de la emisora, es decir, practicar el VP. (valor patrimonial).

La utilidad de la emisora es de 11.800.000 a diciembre, el 19% de participación es $ 2.242.000 y ello aumenta la inversión en la inversionista al aumentar el patrimonio de la emisora y se reconoce en una cuenta de resultado de la inversionista.

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