Contabilidad

"DOCUMENTACIÓN COMERCIAL"

La documentación comercial es aquella que nos sirve para comprobar la realización de diversas actividades comerciales, por ejemplo, una compra.

FACTURA: Es un documento que debe entregar el vendedor al comprador por las ventas que realice. Constituye el comprobante de la compra-venta y acredita la propiedad de la especie adquirida.

La factura debe cumplir los siguientes requisitos:

1. Emitirse en triplicado y el original se entregará al cliente, debiendo conservarse la copia en poder del contribuyente vendedor o prestador de servicios para su posterior revisión del S.I.I.

En el caso que se emita en más de tres ejemplares (más de una copia), deberá señalarse en forma impresa y visible el destino de cada copia y señalarse en forma notoria y clara la frase "copia no válida para efectos tributarios".

2. Deberán ser timbradas y numeradas en forma correlativa por el S.I.I.

3. Indicar el nombre completo del contribuyente emisor, número del R.U.T., dirección del establecimiento, comuna o nombre del lugar según corresponda, giro del negocio y otros requisitos que determine la Dirección General del S.I.I.

4. Señalar fecha de emisión.

5. Los mismos datos que se señalan en el número 3 pero del comprador.

6. Detalle de las mercaderías transferidas (vendidas u otra forma que asemeje una venta) o naturaleza del servicio prestado, precio (de la unidad) y monto de la operación. El detalle y el precio unitario podrán omitirse cuando con antelación se haya emitido una guía de despacho.

7. Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto cuando proceda.

8. Indicar número y fecha de guía de despacho cuando corresponda.

9. Indicar las condiciones de venta: al contado, al crédito, mercaderías puestas en bodegas del comprador o del vendedor.

Cancelación de Factura: Cuando el comprador paga el valor de una factura, debe exigir del vendedor su cancelación. Para ello, las firmas estampan un timbre que lleva la palabra CANCELADO, la fecha y posteriormente el vendedor o representante, en las ventas con letras no es necesario cancelar las facturas.

BOLETAS: Cumplir los mismos requisitos señalados en los números del 1 al 4 anteriores con las excepciones de que en el caso del número 1, la primera copia se entregará al cliente debiendo conservarse el original en poder del vendedor: en el caso del número 2, las boletas deberán ser timbradas por el S.I.I. y en el caso del número 4, tratándose de las boletas que se emitan en forma manual deberá señalarse el mes de emisión mediante el uso de palabras o número árabes o corrientes (no romanos).

GUIAS DE DESPACHO: La guía de despacho a la que nos hemos referido en alguna oportunidad, está regido por el articulo Nº 70 del Reglamento de la Ley del I.V.A. y debe ser emitida en caso de que la factura no se extienda al momento de hacer entrega real o simbólica de las especies y deberá cumplir con los siguientes requisitos:

a) Expresar la fecha de emisión.

b) Llevar el nombre del comprador y del vendedor, o su razón social, número de teléfono y casilla, cuando proceda, Nº del RUT del comprador y vendedor.

c) Indicar Nº de Guía, el que debe ser correlativo.

d) Estipular el detalle de las especies vendidas y llevar el timbre del S.I.I.

e) Debe extenderse en duplicado. El original debe quedar en poder del cliente. El vendedor deberá conservar el duplicado y anotar en el número de la factura que corresponda.

NOTA DE CREDITO: Su función es la de rebajar parte del valor total cobrado en alguna factura de venta, esta rebaja puede obedecer a varias razones entre las cuales las más frecuentes son:

a) Cuando la empresa que vendió recibe de vuelta parte de la mercadería detallada en la factura.

b) Omisión de algún descuento pactado.

c) Cobro de un precio superior al ofrecido.

NOTA DE DEBITO: Este documento cumple una función exactamente contraria a la del anterior, es decir, se utiliza con el fin de aumentar el valor cobrado en una factura de venta, entre las razones que le dan origen destacan:

a) Cobro de un precio inferior al acordado.

b) Descuento no correspondiente.

c) Omisión en la factura de algún artículo despachado.

d) Suspensión del descuento por atraso en el pago de la factura.

CUENTA CORRIENTE Y LOS CHEQUES

CUENTA CORRIENTE BANCARIA: "Es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona hasta concurrencia de las cantidades de dinero que hubiere depósito en ella o del crédito que se haya estipulado".

El mismo cliente

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