Contabilidad

1. ¿Qué es una hoja de trabajo? ¿Para qué sirve?

Es una herramienta utilizada para facilitar la mecánica de los asientos de ajuste y de cierre, permite conocer la situación financiera de la empresa al culminar el mes.

2. ¿Cual cuenta cierra ingresos? ¿Cuál cuenta cierra gastos?

La cuenta que cierra ingresos y la que cierra gastos es la cuenta de resultados, que son cuentas Temporales o nominales que tienen como propósito acumular por un periodo dado, los distintos tipos de ingresos y gastos para determinar el resultado del período.

3. ¿Cómo se realiza el cierre?

Se deben seguir lo siguientes pasos:

* Hacer un balance para comprobar las sumas y los saldos al cierre del ejercicio contable, que suele ser el 31 de diciembre, lo que devuelve si la contabilidad está cuadrada o no.

*Revisar una por una todas las fichas del libro mayor para asegurarse de que no haya fallos en la contabilidad, tales como haber olvidado olvidar abrir una cuenta de amortización, haber ingresado algún valor incorrectamente etc.

* Se debe realizar el ajuste de las cuentas que pueden modificar el resultado del beneficio contable.

*Habiendo completado el paso 3, ya es posible conocer el resultado antes de impuestos, o sea, la resta de los gastos contables a los ingresos contables. Pero para dar con el resultado fiscal es necesario realizar ciertos ajustes establecidos por la Ley del Impuesto de Sociedades (dicho impuesto se calcula multiplicando el tipo de gravamen por el beneficio del ejercicio).

4. ¿Cuando se realizan los asientos de ajustes?

Los asientos de ajuste se realizan cuando la empresa no tiene un soporte o un comprobante de egresos, facturas, consignaciones etcétera. Cuando no tienen estos documentos significa que no se pueden verificar los hechos económicos de la empresa.

Entonces en estos casos la empresa debe hacer una nota donde registre ese hecho y le sirva como soporte para reconocer la realización del ingreso o la causación del gasto según sea el caso.

Estos se conocen como asientos de ajuste que tienen como fin:

• Registrar las transacciones que no se hayan reconocido

• Corregir los errores cometidos en los asiento contables

Estos asientos permiten la actualización de los saldos de las diferentes cuentas, a fin de preparar estados financieros ajustados a la realidad.

5. ¿Para qué sirve el balance de prueba?

El balance de prueba sirve para relacionar todas lascuentas del libro mayor en orden numérico con sus respectivos saldos utilizando varias columnas, ya que es un informe de saldos débitos y créditos tanto de cuentas reales o de balance como de cuentas de

resultado o de pérdidas y ganancias, que se muestran para determinar que existe el equilibrio

contable en la aplicación de la partida doble para los diferentes registros de los hechos

económicos.

6. ¿Qué son las cuentas temporales?

Las cuentas temporales son las que se reflejan en el estado de resultado, son cuentas temporales por que no empiezan ni terminan con el ejercicio contable sino a medida que surgen las transacciones de la entidad. En estas cuentas donde se registra los movimientos económicos que realiza una empresa en su normal funcionamiento, y que determinan las pérdidas o ganancias del negocio. Las cuentas nominales están conformadas por ingresos, gastos y costos.

7. ¿Qué sucede cuando hay perdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre las utilidades e impuestos?

Cuando la empresa genera una perdida, quiere decir que la empresa ha generado una utilidad y arrojara un saldo crédito en esa cuenta.

8. Ejercicios de aplicación.

a. El 15 de febrero la compañía Financiamos S.A. Presto a la compañía ABC Ltda. La suma de $54.000.000 a tres (3), con un interés del 36% anual trimestre anticipado. La entidad financiera prepara informes contables cada mes: Registre el hecho económico en Financiamos S.A. y los ajustes correspondientes.

Préstamo $54000000

Intereses $19440000

Trimestral $4860000

Mensual $1620000

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

15 DE FEBRERO 1370 PRESTAMOS A PARTICULARES $54.000.000

2895 INTERES POR ANTICIPO $4.860.000

1110 BANCOS $49.140.000

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