Contabilidad

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA

CONTABILIDAD V PRÁCTICA INTEGRADA

PRIMER SEMESTRE AÑO 2,013

La empresa EL CLAVADO se dedica a fabricar clavo para la construcción de vivienda de madera en medidas de 5 a 8 pulgadas y se distribuye en cajas de 50 libras c/u, utiliza como materia prima principal alambrón adicionalmente algunos materiales auxiliares.

La fábrica cuenta con tres centros productivos y cinco centros de servicio, así como las secciones de Personal y Administración y Ventas. Durante el mes de febrero del corriente año trabajó 24 días en una jornada de 8 horas diarias. Los departamentos de Administración y Ventas trabajaron 20 días en una jornada de 9 horas diarias. La información siguiente corresponde a dicho mes.

BALANCE DE SALDOS AL 31 DE ENERO DE 2013

Banco de Confianza 400,000.00

Clientes 139,000.00

Cuentas por Cobrar 105,000.00

Inventarios 396,723.55

Seguros Anticipados 25,000.00

Terrenos 400,000.00

Edificios 600,000.00

Maquinaria y Equipo de Fab. 815,000.00

Mobiliario y Equipo 120,000.00

Vehículos 87,000.00

Equipo de Computación 56,000.00

Depreciación Acum. Edificios 210,000.00

Depreciación Acum. Maquinaria y Eq. 195,600.00

Depreciación Acum. Mobiliario y Eq. 48,000.00

Depreciación Acum. Vehículos 26,100.00

Depreciación Acum. Eq. De Computación 28,000.00

Proveedores 352,732.63

Cuentas por Pagar 260,790.92

Capital Social 1,500,000.00

Ganancias no distribuidas 500,000.00

Reserva Legal 22,500.00

INTEGRACIÓN DE LA CUENTA DE INVENTARIOS

Productos terminados: 960 cajas De clavo a Q 189.40 c/u Q 181,824.00

Repuestos y Suministros Q 10,498.75

Materia Prima: 400 qq de Alambrón a Q 102.00 c/u Q 61,200.00

Materia Prima: 50 qq de Polvo para trefilar a Q 500.00 c/u Q 37,500.00

Materia Prima: 2,000 Cajas de cartón corrugado a Q 2.00 c/u Q 6,000.00

Productos en proceso Centro de Trefilado Q 26,830.80

Productos en Proceso Centro de Pulido Q 72,870.00

Para valuar los inventarios utiliza el método PEPS. El movimiento del mes fue el siguiente:

COMPRAS:

O/C FECHA PRODUCTO U/M CANTIDAD V/FACTURA

5000 03 Feb. Alambrón qq 500 Q 88,200.00

5003 05 Feb. P. para Trefilar qq 50 Q 44,100.00

5009 10 Feb. Alambrón qq 1,000 Q 184,800.00

5012 12 Feb. P. para Trefilar qq 100 Q 89,880.00

5013 14 Feb. Cajas de Cartón u. 3,000 Q 10,584.00

5014 19 Feb. P. para Trefilar qq 40 Q 36,288.00

5016 24 Feb. Alambrón qq 500 Q 96,600.00

CONSUMOS:

REQ. FECHA PRODUCTO U/M CANTIDAD

10000 01 Feb. Alambrón qq. 400

10003 01 Feb. P. para Trefilar qq. 40

10004 05 Feb. Cajas de Cartón u. 900

10005 07 Feb. Alambrón qq. 400

10006 07 Feb. P. para Trefilar qq. 55

10008 12 Feb. Cajas de Cartón u. 900

10009 14-Feb Alambrón qq. 500

10012 14 Feb. P. para Trefilar qq. 60

10014 20 Feb. Cajas de Cartón u. 650

10015 21 Feb. Alambrón qq. 450

10016 21 Feb. P. para Trefilar qq. 50

10018 24 Feb. Alambrón qq. 225

10022 26 Feb. Cajas de Cartón u. 950

10024 27 Feb. Cajas de Cartón u. 400

INFORMACIÓN ADICIONAL:

El día 22 la planta de producción devolvió a la bodega 20 quintales de alambrón por estar defectuosos, correspondientes a la requisición 10009.

El día 25 se devolvió al proveedor 30 quintales de alambrón conviniendo con él hacer la operación con el precio de la orden de compra 5000.

El 28 la planta devolvió a la bodega 25 quintales de alambrón por no haber sido procesados correspondientes a la requisición 10018; además devolvió 5 quintales de polvo para trefilar por la misma causa correspondiente a la última requisición despachada de este material.

RESUMEN DE PLANILLAS Y NOMINAS DEL MES DE FEBRERO 2013

MANO DE OBRA DIRECTA

SALARIOS SALARIOS BONIFIC.

CENTRO O DEPTO ORDINARIOS EXTRAORD. 37-2001

Trefilado Q 22,000.00 Q 2,284.00 Q 2,500.00

Clavo Q 27,000.00 Q 3,408.00 Q 3,000.00

Pulido y Empaque Q 17,600.00 Q 1,827.20 Q 2,000.00

MANO DE OBRA INDIRECTA

Trefilado Q 2,350.00 Q 248.00 Q 250.00

Clavo Q 2,400.00 Q 252.00 Q 250.00

Pulido y Empaque Q 2,400.00 Q 252.00 Q 250.00

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