Contabilidad

Cuenta 2110 Bancos del exterior

• Clase:2Pasivo

• Grupo:21Obligaciones financieras

Descripción:

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.

Dinámica:

Créditos

a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco;

b. Por el valor de las notas débito recibidas, y

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitos

a. Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo con lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos;

b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista, y

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

subcuentas

211005 Sobregiros

Es cuando se supera el límite autorizado, y se cobra un tipo de interés muy por encima del vigente en el crédito base

211010 Pagarés

son títulos de renta fija

211015 Cartas de crédito

instrumento de pago independiente del contrato que dio origen a la relación entre las partes negociante el comúnmente llamado contrato de compra-venta internacional

211020 Aceptaciones bancarias

Consisten en letras de cambio que el comprador a crédito de una mercancía gira a favor del vendedor, aceptadas por un banco para su cancelación al vencimiento en un plazo no mayor a 6 meses.

2115 Corporaciones financieras

Clase: 2 Pasivo

Grupo: 21 Obligaciones financieras

Cuenta: 2115 Corporaciones financieras

Descripción:

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras, así como el valor de los cánones de arrendamiento y opción de compra pactados en los contratos de arrendamiento financiero (leasing) celebrados con ellas.

Dinámica:

Créditos

a. Por el monto principal del préstamo;

b. Por el valor de las notas débito recibidas;

c. Por el valor del contrato (valor presente de los cánones más la opción de compra), de los bienes recibidos en arrendamiento financiero, y

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitos

a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales, aplicables a las obligaciones registradas;

b. Por el valor de las notas crédito recibidas de las corporaciones financieras, y

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

subcuentas

211505 Pagarés

211510 aceptaciones Financieras

211525 Cartas de crédito

211520 Contratos de arrendamiento financiero

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