Costos y presupuestos empresa “AviBa

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C O S T O S    Y   P R E S U P U E S T O S   l

TRABAJO SEMANA 5

Juan Carlos Barra Méndez

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo haremos un presupuesto trimestral el que sirve principalmente como plan financiero escrito para el funcionamiento de la empresa “AviBa”. Para elaborar el presupuesto trimestral, realizaremos proyecciones sobre el volumen de ventas, los precios de venta, los ingresos de caja, los cobros y las existencias de la empresa y reúne la información en un formato estándar. Al crear un presupuesto trimestral, debemos  pensar y planificar el futuro en momentos determinados a lo largo del año. Esto introduce la regularidad y la rutina en la planificación financiera, lo que ayuda a inculcar una cultura fiscalmente responsable en la empresa desde el principio.

Esto es lo que haremos con la compañía “AviBa”, en donde las distintas etapas correspondientes a la elaboración de los presupuestos, para finalmente elaborar el estado de resultados trimestral.

Datos del problema

CASO COMPAÑÍA AVIBA

La compañía “AviBa”, se encuentra confeccionando su presupuesto trimestral para el año que viene. Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 5.000 productos trimestrales y para el tercer y cuarto trimestre en 6.000 por cada trimestre. El precio de venta es de $3.600/c.u. . Las condiciones de venta son un 40% al contado y el saldo se recibe en el trimestre siguiente de realizada la venta. La política de existencias de productos terminados es del 45% de las ventas físicas del trimestre siguiente. Las ventas y la producción estimadas para el primer trimestre del año subsiguiente son de 7.000 productos. La empresa usa solo una materia prima a razón de 2,5 litros por producto producido. La política de existencias de materias primas es del 25% de las necesidades en litros del trimestre siguiente. El precio de compra de la materia prima es de $25 por litro y las condiciones de compra es al contado. La mano de obra directa es de 10 horas por producto y su costo es de $500 por hora. Los costos indirectos de fabricación son de $1.000.000 trimestrales los cuales incluyen $100.000 de depreciación. Los gastos de administración y ventas son de $10 el producto vendido más $550.000 trimestrales. La tasa de impuesto a la renta es del 25% y este se paga en el trimestre siguiente. La empresa posee además la siguiente información: Caja $3.000.0000, cuentas por cobrar $4.800.000, Existencias de materias primas 580.000, Existencias de productos terminados $650.000, activo fijo bruto $50.000.000, depreciación acumulada $8.000.000, impuestos por pagar $300.000, y patrimonio $50.730.000. La empresa desea mantener un mínimo de caja de $2.000.000 y el excedente se pagará como dividendos.

DESARROLLO

1. Elaboración de Presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

Considerando los datos de enunciado tenemos que las ventas estimadas están dadas para cada trimestre y dado que nos dan el precio de venta en $3.600 c/u tenemos que 5.000 productos por $3.600 es igual a 18 millones y 6.000 productos por $3.600 es igual a 21,6 millones. Por lo tanto el presupuesto de ventas queda como sigue, y expresa el volumen

de venta por el precio de venta.

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Dado el antecedente que nos dice que la política de existencias de productos terminados es del 45% de las ventas físicas del trimestre siguiente. Las ventas y la producción estimadas para el primer trimestre del año subsiguiente son de 7.000 productos. Por lo tanto en el 4to trimestre se considera el 45% de 7.000 como producción estimada

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Acá también debemos considerar el saldo de productos terminados que el enunciado del problema pone en $650.000, sin embargo no nos dice a cuántos productos terminados corresponde, por lo que asumiré que corresponde a 2.250 productos de inventario inicial.

Es importante además mencionar que los productos totales a producir por trimestre serán igual a los productos que se espera vender + Inventario final de productos terminado – Inventario inicial productos terminados.

El inventario inicial del 1er trimestre según balance es $650.000 que asumiremos como mencionamos antes son 2.250 productos terminados

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