Cuestionario De Impuestos

CUESTIONARIO DE IMPUESTOS

CUESTIONARIO DE CONTROL TRIBUTARIO

EJERCIO GRAVABLE 200--

DETALLE SI NO N/A

I.- Información General

1. ¿Se encuentran sin legalizar los libros oficiales y/o registros auxiliares de contabilidad?

2. ¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por las normas legales vigente?

3 ¿Estan detallados los activos y pasivos al cierre del ejercicio, en el libro de inventarios y balances?

4 ¿Tiene la Compañía convenio de Estabilidad Jurídica o Tributaria?

5 ¿La Compañía ha celebrado contratos de asociación en participación, joint ventures, consorcios y similares?

6 ¿ Se han presentado Declaraciones Juradas rectificatorias?

7 ¿ Se cuenta con alguna exoneración de tributos?

8 ¿La Administración Tributaria ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización?

9 ¿Se han recibido ordenes de pago, resoluciones de determinación y/o de multa?

10 ¿ Se han presentado recursos de reclamación o apelación?

11 ¿Se ha solicitado el aplazamiento y/o fraccionamiento de deudas tributarias?

12 ¿ La Compañía ha participado en alguna fusión o escisión?

13 ¿Han sido declarados los establecimientos anexos?

14 ¿ De haber cambiado su sistema de contabilidad, ha comunicado a la SUNAT?

15 ¿La Compañía ha obtenido autorización para llevar los registros contables en moneda extranjera?

16 Ha solicitado la Compañía a la SUNAT el Estado+C22 de Adeudos?

17 Ha adiquirido la Compañía activos fijos nuevos por los que pueda efectuar reinversión de utilidades, para gozar de la rebaja de la tasa del impuesto a la renta?

II.- Información tributaria

1. ¿La Compañía declara pérdida tributaria compensable de ejercicios anteriores anteriores?

2 ¿ La Compañía tiene crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera en el período?

3 ¿Se han obtenido indemnizaciones por siniestros de sus activos?

4 ¿Las declaraciones pago mensuales (PDT), han sido presentadas en fecha posterior al cronograma de la SUNAT?

5 ¿La Compañía efectúa el pago de tributos con posterioridad a la presentación de las declaraciones?

6 ¿La Compañía efectúa compras gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas?

7 ¿ Existen inconsistencias entre lo declarado (compras y ventas) y lo obtenido por la DAOT (Declaración de Operaciones con Terceros)?

8 Para efectos de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, la Compañía se acogió al sistema de:

a) Coeficientes

b) 2% de los ingresos netos

9 Para efectos de la determinación de los ingresos netos mensuales, se consideran:

a) Sólo las ventas

b) Todos los ingresos contabilizados

c) Las ventas y algunos otros ingresos

d) Otros (especificar).

10 ¿Se han modificado los coeficientas o porcentajes aplicables en la determinación de los pagos a cuenta mensuales?

11 ¿El dictamen de auditoría de los estados financieros, ha sido emitido con salvedades?

12 ¿En las transacciones entre vinculadas o terceros se consideran precios preferenciales?

13 Se ha evaluado contar con un estudio de Precios de Transferencias por las operaciones con empresas vinculadas?

14 ¿ En la Compañía se han registrado cambios en la aplicación de los principios de contabilidad o cambios en el reconocimiento de ingresos, egresos u otros?

15 ¿ La Compañía ha efectuado remesas al exterior a través del sistema financiero nacional por concepto de regalías, utilidades o dividendos?

16 ¿El ACM de las partidas no monetarias, no han sido incorporadas en los registros contables, en el cierre de cada ejercicio?

III.- Caja y bancos

1 ¿Los desembolsos no tienen un control detallado?

2 ¿Se hacen los pagos sin que cuenten con comprobantes de pago aprobados y sin su documetación sustentatoria?

3 ¿Los documentos que respaldan los desembolsos cumplen todas las características necesarias para ser considerados como comprobantes de pago?

4 ¿ Existen entregas de dinero por parte de los accionistas?

5 ¿Se han omitido los pagos periódicos de impuestos o contribuciones?

6 ¿Se han retenido impuestos y/o contribuciones que no hayan sido pagadas en su oportunidad?

7 ¿Las retenciones por intereses, regalías, servicios del exterior se efectúan fuera del plazo de ley?

IV.- Cuentas por cobrar

1. ¿La Compañía tiene cuentas por cobrar en moneda extranjera?

a) ¿El tipo de cambio es diferente al de la fecha de emisión del comprobante de pago?

b) ¿En la emisión de notas de crédito, se ha utilizado el t/c de la fecha de emisión de la N/C?

c) Al cierre del ejercicio, ¿utilizan el tipo de cambio promedio para la nivelación de los activos?

2 ¿En la transferencia de bienes muebles, los cobros anticipados a la entrega del bien no se han gravado con IGV?

3 ¿Se han otorgado préstamos a trabajadores, personas naturales o sujetos no domiciliados?

En tal supuesto, ¿Se ha cobrado intereses?

4 ¿Existen provisiones genéricas de cuentas por cobranza dudosa?

5 ¿Se ha provisonado cuentas por las que no se haya seguido acción judicial, que no tengan una antigüedad mayor de un año, o por los que no se haya demostrado su incobrabilidad?

6 ¿Existen cuentas provisionadas no aceptadas en ejercicios anteriores, y que sean deducibles tributariamente en el presente ejercicio?

7 ¿Se han efectuado castigos directos de cuentas por cobrar?

8 ¿Se han cobrado cuentas castigadas en ejercicios anteriores?

9 ¿La Compañía ha efectuado alguna operación de factoring, con responsabilidad, o descuento de letras?

10 ¿Existen transferencias de bienes no producidos en país, efectuadas antes de solicitar su despacho a consumo?

11 ¿Se emite comprobante de pago que acredite la transferencia por el valor CIF y el monto adicional?

12 ¿Se han efectuado reembolsos de gastos?

V.- Inventarios

1 ¿Son independientes entre sí, las funciones de almacén, registro

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