DIRECCION DE RECURSOS FINANCIEROS REGISTRO Y CONTROL CONTABLE

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SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDAD

DIRECCION DE RECURSOS FINANCIEROS

REGISTRO Y

CONTROL CONTABLE

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© Derechos Reservados 2003

Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V.

Subdirección General de Administración

Dirección de Recursos Financieros

Gerencia de Contabilidad y Presupuestos

Viaducto Miguel Alemán No. 105, .1° piso, Col. Escandón,

México, D.F., C.P. 11800, Tel. 52-78-42-00

La reproducción total o parcial de este documento podrá efectuarse mediante la autorización expresa de la Subdirección General de Administración del Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V., dándole el crédito correspondiente.

CONTENIDO

1. OBJETIVO

Establecer las actividades y políticas a través de las cuales se generan los reportes de las transacciones que realiza el Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. y de eventos económicos identificables y cuantificables que le afectan, con el propósito de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones en relación con el “Consejo”, dentro del marco legal y disposiciones aplicables.  

2.    ALCANCE

El contenido de esta Instrucción de Trabajo, aplica a aquellas áreas que en forma directa o indirecta, tengan bajo su responsabilidad la instrumentación de los diversos procedimientos de control y registro contable.

3.        REFERENCIAS

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
3. Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su Reglamento.
4. Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.
5. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
6. Ley del Impuestos Sobre la Renta
7. Ley del Impuesto al Valor Agregado
8. Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación.
9. Manual de Contabilidad Gubernamental
10. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
11. Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental
12. Código Fiscal de la Federación

4.    POLITICAS

• Toda la información se deberá recibir de conformidad con el “calendario de entrega-recepción de documentación” ( anexo 1)

• La documentación entregada por las áreas proveedoras de información deberá ser revisada, cotejada, revisada y/o validada a fin de que se cumpla con la normatividad existente.

• Entregar conforme al calendario establecido la información contable al Outsourcing.

• La información registrada contablemente deberá enviarse al área de Digitalización de Documentos dentro de los 30 días siguientes al cierre contable del mes en análisis.

5.     RESPONSABILIDADES

        Director de Recursos Financieros

1.  Aprobar la presente Instrucción de Trabajo y sus Actualizaciones

1. Coordinar la operación de los sistemas contable y presupuestal y la preparación de los estados financieros y presupuestarios;

1. Autorizar los estados financieros elaborados por el outsourcing.

Gerente de Contabilidad y Presupuestos

1. Revisar y mantener actualizado esta Instrucción de Trabajo.

1. Apegarse a las disposiciones contenidas en esta Instrucción  de Trabajo.

1. Instruir y supervisar que los procedimientos de contabilización estén apegados a la normatividad vigente.

1. Atender los requerimientos de información formulados por las áreas solicitantes.

1. Autorizar los estados financieros elaborados por el outsourcing.

1. Atender a los Órganos de Control Interno o externo, así como, a las áreas que soliciten información de carácter contable y presupuestal.

1. Autorizar los calendarios de entrega-recepción de información contable del ejercicio.

1. Coordinar la entrega de documentación e información, cuando esta sea requerida por los diferentes Órganos de Control interno o externos.

Subgerente de Contabilidad Financiera

1. Elaborar y mantener actualizado esta Instrucción de Trabajo.

1. Coadyuvar con la Gerencia de Contabilidad y Presupuestos, en las funciones y responsabilidades que le corresponden.

1. Apegarse a las disposiciones contenidas en esta Instrucción de Trabajo.

1. Recibir y revisar la información por contabilizar en los registros del CPTM.

1. Apegarse a las fechas de entrega-recepción de información según los calendarios establecidos.

1. Validar y firmar todas las pólizas de ingresos, diario y egresos, revisando su contenido y consecutivo

1. Revisar que los estados financieros sean elaborados y apegados a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, a las Normas de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que le sean aplicables.

1. Recabar las firmas de los estados financieros, una vez revisados y autorizados.

1. Elaborar las conciliaciones necesarias con las demás áreas en los términos y condiciones aplicables.

6.     DEFINICIONES

1. Documentación Fuente u Origen.- Todo aquel documento que sirva de soporte para llevar a cabo un registro contable, como facturas, pedidos, contratos, ordenes de compra, notas, recibos, etc.

1. Información Contable.- Registros obtenidos durante el proceso de contabilización de las operaciones del CPTM, en forma analítica, condensada, descriptiva, gráfica o cualquier otra forma.

1. Estados Financieros.- Comprenden el balance general o estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de variaciones en el capital contable y el estado de cambios en la situación financiera y las notas correspondientes.

1. Pólizas.- Documento donde se realiza el registro contable. La póliza debe estar impresa y contener la documentación soporte, se utilizan cuatro tipos de póliza: de diario, de ingreso, de egresos y de orden.

1. Conciliación.- Documento que se origina por el proceso de registros entre dos áreas, por el registro de un mismo evento.

1. Áreas Solicitantes.- Aquellas que de conformidad con las políticas y normatividad vigentes, solicitan a la Gerencia de Contabilidad y Presupuestos información necesaria para el desempeño de sus funciones.

1. Digitalización.- Proceso electrónico de almacenamiento de documentos originales e  información contable, a través de un scanner, para su posterior consulta a través de un servidor en una computadora

1. DRF.- Director de Recursos Financieros

1. GCP.- Gerente de Contabilidad y Presupuestos

1. SCF.- Subgerente de Contabilidad Financiera

1. SP.- Subgerente de Presupuestación

1. SSF.- Subgerente de Situación Financiera

1. GCAOE.- Gerente de Control Administrativo de Oficinas en el Exterior

1. OE.- Oficina en el Exterior

1. GAP.- Gerente de Administración de Personal

1. Outsourcing.- Despacho Externo de Contabilidad

1. CPTM.- Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V.

7.      METODO DE TRABAJO

Este diagrama presenta de forma general las actividades para el Registro y Control Contable. Para mejores detalles ver el punto 7.2    

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