DISPONIBILADES DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA Y BANCOS

Objetivos:

1. Determinar que en Caja y Bancos se presentan todos los fondos y depósitos que existen, son reales y son propiedad  de la entidad.

1. Verificar que las transacciones correspondientes a las cuentas del componente estén íntegramente
   contabilizadas.

1. Verificar que el efectivo de Caja y Bancos estén debidamente valuados.

1. Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad.

Nº

PROCEDIMIENTOS

REF
P/T

ELABORADO
POR

FECHA DE
ELABORACIÓN

CUMPLIMIENTO

1

Identificar el responsable de revisar la documentación recibida por concepto de gastos.

2

Identificar el procedimiento que se realiza para los desembolsos

3

Identificar el procedimiento que se realiza para los ingresos y egresos de caja.

4

Identificar si existe una política para la creación de caja chica y quien es el responsable de ejecutarlo

5

Cuantifique el monto del efectivo manejado por el personal que no está asegurado

6

Verificar el motivo por el cual se anulan los cheques y cuantificar el número de los mismos

7

Verificar si el auxiliar contable reporto saldos diarios de bancos al contador cumpliendo con su responsabilidad.

8

Observar el procedimiento que se lleva a cabo para el control del efectivo

9

Observar el procedimiento y controles que se llevan a cabo para el manejo de cheques.

10

Identificar si los comprobantes de egreso emitidos tienen secuencia numérica y son autorizados previamente.

11

Verificar si existe un responsable de realizar las retenciones.

[pic 4]

12

Identificar el procedimiento que se realiza al momento de la adquisición de bienes y servicios.

13

Verificar el responsable de la emisión de cheques.

SUSTANTIVAS

14

Cuantificar el monto de desembolsos y verificar la veracidad de los mismos en los registros contables y documentos de respaldo.

15

Tomar una muestra de gastos y verificar si están sustentados con comprobantes validos, cuantificar en una analítica

16

Realizar conciliaciones bancarias

17

Realizar arqueos de caja chica.

18

Verificar la existencia del registro de apertura del fondo de caja chica

19

Identificar si existen políticas de caución de efectivo.

20

Verificar cuales son los montos que maneja el responsable de caja.

21

Verificar que el cheque anulado en los registros no conste como cheques pendientes de cobro.

22

 Recopilar la evidencia de que existen reportes de saldos diarios entregados a contabilidad.

23

Verificar si existen sobregiros bancarios y cuantificar a cuánto asciende.

24

Realizar Arqueos de caja sorpresivos.

25

Verificar la veracidad de las transacciones registradas a través de una muestra cotejando los documentos de respaldo.

26

Tomar una muestra de cheques emitidos y verificar que esté debidamente autorizado, posea un beneficiario, este cruzado, se respalde en un comprobante válido.

27

Cotejar la veracidad de los desembolsos entre el registro contable, cheque, comprobante de egreso y comprobante de respaldo

28

Tomar una muestra de facturas y verificar si existió la necesidad de elaborar la retención y cotejar con las retenciones realizadas.

29

Cuantificar el monto al que ascienden las notas de debito.

29

Elaborar una Cédula Sumaria

30

Elaborar una Hoja de Ajustes y Reclasificación

31

Elaborar una Hoja de Hallazgos

32

Redacte una Carta a Gerencia