Dictamen e Informes de Auditoría

Dictamen e Informes de Auditoría

Cuestionario Práctica 3.

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1. Mencione la diferencia entre un impuesto (ISR) causado y diferido.

1. Con base en su respuesta anterior, diga cuál es el fundamento técnico (libro, disposición o ley) que establece la determinación del ISR Causado y el ISR Diferido.

1. Mencione que es una diferencia temporal y una diferencia permanente, de acuerdo a la NIF D-4.

1. Cual considera es la necesidad / utilidad de contar con provisión de impuestos causados y diferidos.

1. Que le dicen al lector de EFs las provisiones tanto de ISR causado e ISR Diferido tanto en: a) El Estado de Situación Financiera y b) El Estado de Resultados.

1. Con base en sus respuestas del inciso c) anterior, determine de la conciliación entre el resultado contable y fiscal usada en la actividad 1 del curso, que tipo de partida es cada una de las integrantes de dicha conciliación.  Seleccione : 1) Partida permanente y 2) Partida temporal, (incluya solo una columna adicional en el archivo de Excel para su respuesta).

1. Determine el cálculo de ISR diferido de las siguientes partidas, y diga si se genera un ISR diferido activo o pasivo y por cuanto, considerando una tasa de ISR del 30%:

Valor contable                         Valor fiscal                 Diferencia

Bancos                             200                                 200

CxC                                100                                100

Est. Para Ctas. Malas                 (10)                                     0

Activo fijo – Neto                  1,000                                800

1. Explique porqué el ISR presentado en un Estado de Resultados, no es el cálculo exacto de multiplicar el rubro de “Utilidad antes de Impuestos” por la tasa de ISR vigente.

1. Prepare un breve programa de trabajo para revisar los impuestos: a) Causados y b) Diferidos (con suficiente detalle) por parte del auditor.

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