EJERCICIO NIC 21

EJERCICIO NIC 21 NRO.1

AVANCE S.A. es una empresa dedicada a la comercializacion de partes de vehiculos, se encuentra en Costa Rica y es una filial de la compañía “VATEL S.A.”, que se encuentra en Chile. AVANCE S.A. empezo a operar en el 2008 teniendo una buena aceptacion por el mercado Americano debido a sus precios asequibles y al buen servicio que ofrece al cliente. Esta empresa debe consolidar su informacion financiera en base a su Moneda Funcional; debido a que depende en gran medida de AVANCE S.A. y las operaciones en el extranjero, son realizadas preferentemente en dolares. A continuacion se presentan algunas de las transacciones realizadas en el ejercicio 2009.

TRANSACCION A

El 2 de Noviembre de 2009 realiza una compra a credito de una maquinaria a “Codafi USA”, empresa estadounidense, en 200.000 dolares. El tipo de cambio a la fecha de la transaccion es de 472,54. El pago se realizo, el 02/02/2012. (tipo de cambio 468,00)

TRANSACCION B

Durante el mes de Diciembre adquiere mercancias a “AMERICAN BOOK”, empresa estadounidense. La siguiente tabla recoge el detalle de las compras realizadas.

FECHA UNIDADES PRECIO UNIT. EN US$ T/C MONEDA FUNCIONAL

02/12/2009 1500 10 470,78

09/12/2009 2300 12 471,89

15/12/2009 3200 24 469,35

24/12/2009 5000 36 470,53

27/12/2009 4200 21 472,87

Estas se pagaron en febrero 2010, con tipo de cambio promedio de 470,00.

El tipo de cambio al cierre del ejercicio es de 473,00 para activos y pasivos.

TRANSACCION A

--------------------------------------------02/11/2009---------------------------------------------------

Propiedad Planta y Equipo 95.508.000

Cuentas por pagar 94.508.000

Glosa: Reconocimiento Inicial, compra maquinaria US$200.000 x t/c 472,54

--------------------------------------------31/12/2009---------------------------------------------------

Cuentas por pagar moneda extranjera 92.000

Ganancia por reconocimiento posterior 92.000

Glosa: Reconocimiento posterior, ganancia por compra de maquinaria

US$200.000 x 473,00 (tipo de cambio al cierre del ejercicio)

94.600.000 (-) 94.508.000 = 92.000

--------------------------------------------02/2010--------------------------------------------------------

Cuentas por pagar 94.692.000

Caja 94.508.000

Ganancia por reconoc. Posterior 92.000

Glosa: Liquidacion de Maquinaria

-----------------------------------------------02/2010-------------------------------------------------------

Cuentas por pagar moneda extranjera 94.692.000

Ganancia por t/c al pago 1.092.000

Caja 93.600.000

Glosa: Pago Maquinaria, US$200.000 x 468 t/c a la fecha de pago 93.600.000

C x P Moneda Extranjera

94.600.000

92.000

94.692.000

TRANSACCION B (Reconocimiento Inicial mercancias)

-----------------------------------------------02/12/2009----------------------------------------

Existencias 7.061.700

Cuentas por pagar 7.061.700

Glosa: compra mercancias 1500un x US$10 c/u, t/c 470,78

----------------------------------------------09/12/2009-----------------------------------------

Existencias 13.024.164

Cuentas por pagar 13.024.164

Glosa: compra mercancias 2300un x US$12 c/u, t/c 471,89

----------------------------------------------15/12/2009----------------------------------------

Existencias 36.046.080

Cuentas por pagar 36.046.080

Glosa: compra mercancias 3200un x US$24 c/u, t/c 469,35

----------------------------------------------24/12/2012---------------------------------------

Existencias 84.695.400

Cuentas por

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