EJERCICIOS DE TRIBUTACION

La distribuidora Chiclayo SA recibió un premio de la Empresa Backus por haber superado la meta fijada para las ventas de sus productos ¿El premio recibido, está gravado con el Impuesto a la Renta?

SÍ se encuentra gravado, según artículo 1º. Inciso g) del Reglamento IR.

La empresa “X” y “Y” permutaron bienes, la empresa “X” entregó un televisor que tiene un valor de costo de S/2,000 y un valor venta de S/ 3,000 y la empresa “Y” le entregó una computadora cuyo costo es de S/ 2,500 y un valor venta de S/ 3,500 ¿Cuál es el costo computable de los bienes para ambas empresas?

Según el artículo 11º inciso a) #1, nos indica que el costo computable del televisor de la empresa “X” es 3,000 y el costo computable del televisor de la empresa “Y” es 3,500

El vehículo de la empresa “X” S.A. por falla mecánica colisionó con una de las paredes del inmueble de la empresa “Z” S.A., en vía de transacción esta última empresa aceptó la entrega de S/ 20,000 de la empresa “X” S.A. para la reconstrucción. El valor de la construcción ascendió a 15,000 ¿Cuál es el tratamiento tributario de los S/ 20,000?

20,000-15,000 = S/5,000 >>> el monto de S/5,000 se encuentra gravado

Un taller de mecánica presta servicios de reparación de vehículo a una empresa a título gratuito. ¿Por este servicio hay renta gravada?

SÍ; así sea a título gratuito u oneroso se encuentra gravado. Artículo 32º LIR

El gasto de mantenimiento de maquinaria de la fábrica se procesa como costo computable o gasto deducible. Explique su respuesta.

Si dicho mantenimiento generara beneficios económicos futuros para la empresa se consideraría costo computable, pero por ser un gasto de mantenimiento se considera un gasto deducible, artículo 37º LIR

¿Los gastos de depreciación son deducibles o se adicionan?

Se deducen, artículo 37º inciso f) LIR

Una empresa industrial vendió una máquina que estuvo revaluada por un valor de S/ 190,000. La situación de la máquina en el momento de la venta fue la siguiente:

VALOR HISTORICO VALOR REVALUADO

Maquinaria 300,000 360,000

Deprec. Acumu 150,000 180,000

Valor Neto 150,000 180,000

Calcule la utilidad tributaria para esta venta

Maquinaria 300,000

Revaluación 60,000

Exceso 50,000

Valor Venta 190,000 Valor Venta

...