EMPRESA AUDITADA: Refinería la Pampilla S.A.A

INFORME DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

EMPRESA AUDITADA:

Refinería la Pampilla S.A.A

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01/01/2019 al 31/12/2019, que nos hiciera llegar la Empresa Refinería la Pampilla S.A.A.

Mediante Carta de aceptación de “Trust Audit” Contadores, Auditores y Asesores, la compañía auditores comunico a la Gerencia General de la Empresa Refinería la Pampilla S.A.A. la aceptación de la prestación del Servicio de Auditoria Financiera por el periodo terminado al 31/12/2019, en los términos y condiciones previamente coordinadas.

1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

REFINERÍA LA PAMPILLA se constituyó inicialmente como una sociedad anónima, bajo la denominación social Refinería La Pampilla S.A., el 18 de noviembre de 1994, mediante escritura pública otorgada ante el Notario Público Dr. Jaime Murguía Cavero. La misma, actualmente, está inscrita en la Ficha N° 7028 y continúa en la Partida N° 70200394 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, Oficina Callao. En el año 2008, se transformó en Sociedad Anónima Abierta de conformidad con la Ley General de Sociedades al haber superado los 750 accionistas.

En 1967 se inaugura las instalaciones de Refinería La Pampilla. Desde su incorporación al Grupo Repsol en 1996, se puso en marcha un intensivo programa de inversiones que ha permitido aumentar el nivel tecnológico de los procesos, al día de hoy es la principal refinería con el 54% de la capacidad de destilación del país y es reconocida por la eficiencia de sus procesos y la seguridad de sus instalaciones.

El número de RUC de Refinería la Pampilla es 20259829594. La empresa Refinería la Pampilla S.A.A. tiene su casa matriz en Perú en la ciudad de Lima-Callao. Actualmente en la compañía laboran 686 personas y la distribución es 54 personas en el Área de Administración, 105 personas en el Área de Ventas y 527 personas en Planta.

Los principales productos con los que cuenta Refinería la Pampilla S.A.A.:

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria, preparados por la empresa Refinería la Pampilla por el periodo comprendido entre 01/01/2019 al 31/12/2019, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y disposiciones legales vigente. Los Estados Financieros referenciados comprenden:

• Estado de Situación Financiera del Periodo 2019
• Estado de Resultado Integral del Periodo 2019
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2019
• Notas e Información Financiera Complementaria

Objetivo Especifico

1. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre el 01/01/2019 al 31/12/2019.
2. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas, operativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que se aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones realizadas por Refinería la Pampilla S.A.A. por el periodo comprendido entre el 01/01/2019 al 31/12/2019.

Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La auditoría se efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos mínimos de Auditoria siguientes:

DISPONIBLE

• Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en tránsito.
• Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las entidades bancarias.

EXIGIBLE

• Análisis de las Cuentas por Cobrar

INVENTARIOS

• Participación Selectiva en la toma de inventarios.
• Evaluación del registro y control de bienes, como: existencias, terrenos, maquinarias, enseres, vehículos y herramientas.

PASIVO CORRIENTE

• Confirmación directa de saldos de proveedores.
• Confirmación directa de pago a trabajadores.
• Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas.

PATRIMONIO

• Evaluar la situación patrimonial.

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

• Fondos a rendir cuentas: Análisis y Comentarios.

En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditoria emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos en consideración de la Gerencia.

1. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance, serán de acuerdo a los siguientes criterios:

• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
• Reglamento para la presentación de información financiera auditada.
• Ley N°26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus modificatorias.
• Decreto Supremo N°179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Decreto Legislativo N°186, Código Tributario
• Decreto Supremo N°135-99EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus modificatorias.
• Decreto Legislativo N°774, Ley Impuesto a la Renta.
• Manual de Organización y Responsabilidades Generalmente(MORG), aprobado con Resolución de Gerencia N°005-2014-GG del 25 de julio 2014.

1. RECURSOS DEL PERSONAL

La confirmación de la Comisión Auditora y los profesionales desginados para la realización de la Auditoria Financiera es el siguiente:

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