Empresa llantera el OSO S.A

EMPRESA LLANTERA EL OSO S.A

RELEVAMIENTO DE CAJA-BANCOS

Al 31 de Diciembre del 2013

• La empresa tiene como política ajustar a moneda extranjera al finalizar el año.

• Los fondos de caja chica durante los últimos años no han tenido arqueo por consideran son inmateriales su valores.

• Los fondos de caja chica para tener mejor cuidado cuando se realiza la reposición se lo realiza al a cuenta corriente del custodio.

• Los respaldos de las reposiciones se las guarda en un cartón en forma desordenada y sin ninguna seguridad.

• Los soportes de las reposiciones de caja chica no tienen la palabra anulado o sujeto a reposición.

• La empresa tiene como política emitir cheques cruzados sin son mayores a $1 000, oo., y si es menor a $ 1000, oo. No emitirlos como cruzados si el cliente no lo solicita.

• Todos los cheques emitidos deben contener dos firmas para su validez, para ello se registraron 5 firmas distintas en el banco.

• Los cheques en blanco por seguridad se guardan en el escritorio del contador general.

• Los cheques devueltos de bancos, son destruidos inmediatamente para evitar un fraude.

• La compañía por política no emite cheques en blanco.

• Las firmas conjuntas es la forma del gerente general con una de las firmas de los gerentes de los otros departamentos.

• Cuando sale de viaje el gerente general y por no existir otra firma deja firmado cheques en blanco en poder del gerente de Tesorería.

• Los cheques no cobrados después de seis meses son reversados contra resultados.

• La empresa cuenta con cuatro cuentas corrientes y una cuenta de ahorro.

• La empresa realizas conciliaciones bancarias mensuales en base a instructivos.

• La conciliación bancaria es automática y se lo realiza en el programa Excel.

• El estado de cuenta lo recibe la secretaria quien entrega al contador para revisar los valores y después entrega a la persona que concilia.

• Las conciliaciones bancarias se guarda.

• Para acceder a la consulta de cuentas se ha solicitado que a más de las formas se de una clave al contador general y como contingencia al auxiliar contable.

• En el proceso de conciliación bancaria se verifica que los cheques hayan sido cobrados por los beneficiarios de los cheques.

• La compañía tiene firmado con los bancos una autorización para poder realizar los formularios con la Empresa OCT con la cual tiene firmado un contrato que se vence el 30/NOV/2014.

PUNTOS FUERTES DE AUDITORÍA

 La empresa tiene como política cambiar de moneda al finalizar el año.

 La empresa realiza conciliaciones bancarias mensuales.

 Los cheques deben tener dos firmas obligatorias para tener validez

 Los valores de los estados de cuenta son revisados por el contador general antes de realizar su conciliación.

 La empresa emite cheques cruzados si son superiores a $1000,00 y si son inferiores lo hace si el beneficiario lo solicita.

 Se verifica que los cheques han sido cobrados por el beneficiario.

 No se emite cheques en blanco.

 Las firmas válidas son del gerente general y una de cualquiera de los otros gerentes de los departamentos.

 Los cheques son guardados en el escritorio del contador.

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• La compañía tiene firmado con los bancos una autorización para poder realizar los formularios con la Empresa OCT con la cual tiene firmado un contrato que se vence el 30/NOV/2014

PUNTOS DEBILES DE AUDITORÍA

CAJA

 Los respaldos de las reposiciones se guarda sin ninguna seguridad y en forma desordenada.

 Los respaldos de reposiciones no tiene la palabra anulados o sujetos a reposición

 Los fondos de caja chica no ha tenido un arqueo de fondos.

 Las reposiciones de caja chica se lo realiza a la cuenta corriente del custodio.

BANCOS

 La empresa cuenta con cuatro cuentas corrientes y una de ahorro.

 Las conciliaciones bancarias se las realiza en Excel.

 Las conciliaciones bancarias se guardan.

 Los cheques devueltos son destruidos.

 Cheques firmados por parte del gerente general cuando sale de viaje y quedan en poder del gerente de tesorería.

 El auxiliar contable tienen la clave de las cuentas bancarias.

RIESGO DE AUDITORÍA

 Perdida de información y requerimiento de mucho tiempo para encontrar un documento de respaldo.

 Hay el riesgo de que se realice doble reposición de caja chica al no contar con las respectivas palabras que identifiquen la situación del documento.

 Uso de fondos para cubrir gastos personales del custodio, desviación de fondos perdida de dinero.

 Mal uso de fondos (utilización del dinero para gastos personales del custodio), pérdida de fondos

 Al tener todas las cuentas en una institución financiera, se corre con el riesgo de pérdidas del total o parcial de fondos por causas de posibles quiebras bancarias.

 No hay la suficiente capacidad de ahorro al contar con cuatro cuentas corrientes y una de ahorro.

 Se puede filtrar información hacia fuera de la empresa o se puede perder el archivo por daños en el computador.

 Se puede perder la información de conciliaciones realizadas en fechas pasadas o filtración de información al no tenerlas con seguridades.

 No se cuenta con respaldos de contabilidad de salidas de dinero al destruir los cheques lo que podría ocasionar diferencias en la contabilidad e incurrir sanciones

 Se puede realizar el uso para pagos de cosas distintas de la empresa, y desviación de fondos.

 Desviación de fondos hacia otras cuentas bancarias y autorizaciones indebidas que afecten los fondos ahorrados.

EMPRESA LLANTERA EL OSO S.A

RELEVAMIENTO DE INVERSIONES PERMANENTES

Al 31 de Diciembre del 2013

• Por política las inversiones no se realizan en una misma institución.

• Las inversiones se realizan en instituciones con calificación AAA

• El monto máximo por institución es de $200.000,00 e inversiones hasta $500.000,00 lo aprueba el Gerente general y pasados el $500.000 el directorio.

• Los soportes de las inversiones se guardan en la caja fuerte de la gerencia general.

• Los intereses de las inversiones se contabilizan al vencimiento de las mismas.

• Por política al final del año el contador general realiza un arqueo

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