Efectivo y equivalente de efectivo

Área de:                   EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Nombre de la empresa: EMPRESA XXXXS.A.

Periodo Examinado: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ref.

a  P/T

Hecho

Por:

Fecha

Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar

las disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada

presentación de los Estados Financieros.

Procedimientos analíticos

Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales

Entre los montos del año corriente y el año anterior con respecto a:

1. Revise los asientos de cuentas del libro mayor para identificar ítems significativos.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos

1.     Elaborar una cédula sumaria con los saldos del efectivo, tomados de los Estados Financieros preparados por la empresa.

1.    Cotejar los saldos del efectivo con los registros contables del libro mayor respectivo y los auxiliares.

1.    Verificar si existen nuevas cuentas bancarias y comparar con el mayor general.  

1.    Practicar arqueos a los fondos de caja general y caja chica simultáneamente y por sorpresa, solicitar los arqueos mencionados a la fecha del cierre contable.

1.    Solicitar a la empresa en nuestros formularios confirmaciones por escrito a los diferentes bancos con que la empresa tiene cuentas a la fecha del cierre de los valores a su favor o su cargo luego de recibidos, solicitar las conciliaciones bancarias y efectuar el siguiente trabajo:

1. Verificar la conexión aritmética.
2. Asegúrese que las conciliaciones bancarias hayan sido firmadas por quienes las elaboró, revisó y aprobó.
3. Comprobar que las conciliaciones bancarias incluyan todas aquellas partidas pendientes de registrar por el banco o por la empresa.
4. Cotejar los saldos confirmados con los saldos de las conciliaciones preparadas por la empresa.
5. Si las hubiera diferencias, investigar y documentar errores o irregularidades encontrados.  

Conclusión

Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir si las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por:                        Fecha:

Revisado por:                   Fecha:

Aprobado por: