Ejecutar una auditoría financiera

TALLER EJE 1 AUDITORIA FINANCIERA

Aura Melicza Criado Sánchez

 Johana Murillo Díaz

 Victoria Eugenia Pórtela Herrán 

Jose Libardo Rincón

 Fundación Universitaria Área Andina

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Facultad Ciencias Administrativas y Económicas, Fundación Universitaria Área Andina 

AUDITORIA INTEGRAL_ESP-ERFAF - 2021/08/10 

Actividad Eje 1

Tabla de Contenido

INTRODUCCIÓN        3

1.        Determine cuáles son los elementos claves a la hora de planear un proceso de auditoría financiera.        4

2.        Establezca cuáles son las responsabilidades y alcances del auditor financiero a la hora de ejecutar un proceso de auditoría.        6

3.        Reconozca cuáles son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora de realizar procesos de auditoría defectuosos.        8

4.        Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor cómo de la empresa ante las falencias en los procesos de auditoría financiera.        9

Conclusiones        11

Bibliografía        12

INTRODUCCIÓN

Con este trabajo se pretende mostrar la importancia y responsabilidad de un Auditor Financiero, y los elementos para tener en cuenta a la hora de proyectar y

ejecutar una auditoría financiera.

Es importante identificar los elementos de una adecuada planeación, con el fin de garantizar una evaluación que ayude a identificar las posibles fallas de los diferentes procesos y garantizar las mejoras en los mismos.

Al efectuar una auditoría conforme con las NIAS, es importante seguir los lineamientos  establecidos en la norma, lo cual garantice efectuar una revisión con una seguridad razonable que garanticen que no contengan incorrecciones materiales, que puedan llevar a pensar la existencia de un fraude o errores involuntarios, es importante recalcar que el trabajo de auditoría aun  cuando efectúe siguiendo todos los parámetros definidos en en programas y procedimientos, se puede llegar a no detectar algunas falencias.

1. Determine cuáles son los elementos claves a la hora de planear un proceso de auditoría financiera.

Según la NIA 300, como resultado del proceso de planeación el auditor debe elaborar e implementar una estrategia global y un programa de auditoría, los cuales deben quedar documentados, ya que forman parte de los denominados papeles del trabajo del auditor. requiere de una planificación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible.

Se debe realizar una adecuada planeación de los procedimientos, se debe tener la claridad de un plan inicial y la cronología del mismo, se debe tener la claridad que este es posible modificarlo, de acuerdo a los resultados de las pruebas realizadas, teniendo en cuenta los riesgos evaluados y las faltas de controles que se pueden encontrar por medio del proceso de auditoría, es importante tener en cuenta que los cambios que surjan en el plan de auditoría deben estar adecuadamente documentados.  

La actividad principal del trabajo del auditor consiste en realizar una adecuada documentación del plan de auditoría que le ayude a detectar las falencias de las áreas o procesos evaluados y sirvan como soporte, para ofrecer soluciones efectivas a tiempo, mitigando riesgos futuros.

En el proceso de planificación, el auditor o equipo auditor deberá desarrollar las siguientes actividades preliminares:

• Evaluación de continuidad del cliente y del servicio, NIA 220. Sin importar que el cliente sea recurrente, se debe realizar el proceso de verificación y evaluación.
• Evaluar cumplimiento de los requisitos éticos, incluyendo la independencia, NIA 220. Este proceso interno se debe realizar con disciplina, importante asegurarse de obtener las respuestas de cada miembro de equipo.
• Entendimiento de los términos del trabajo, NIA 210.

Una adecuada planeación debe contener:

• Objetivos claros, los cuales deben están planteados antes de dar inicio al trabajo de auditoría, los objetivos de la planificación se deben enfocar en:

• Enfocar el trabajo en las áreas importantes
• Resolver problemas potenciales de forma oportuna
• Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría.

• Alcance de la auditoría el cual debe contener.

• La entidad u área auditada.
• La evaluación inicial del riesgo.
• Los requerimientos de personal y tecnología.
• Descripción detallada de los procedimientos a realizar para lograr los objetivos planteados.

• Programa de Auditoria, cual debe contener:

• Naturaleza
• Momento de realización y
• La extensión de los procedimientos para la valoración de los riesgos, afirmaciones y otros procedimientos. Los procedimientos se dividen en:

• Procedimientos de cumplimiento: buscan detectar desviaciones en las políticas de control de la entidad que se están observando
• Procedimientos analíticos: evalúan información financiera, en cuanto al estudio de relaciones entre datos financieros y no financieros.
• Procedimientos detallados de transacciones y saldos: se realizan para obtener mayor evidencia sobre los procedimientos de cumplimiento y analíticos.

• Estrategia global de la auditoría a desarrollar. La cual determine el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de trabajo detallado. La estrategia global y el programa de auditoría tienen que estar entrelazados

En la planificación del proceso de auditoría es importante que adicionalmente se tenga la claridad de los siguientes aspectos:

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