Ejercicios propuestos de presupuestos

UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

51157- PRESUPUESTO

AGOSTO DE 2024

I) A) La empresa Muebles Confort S.A, localizada en Barranquilla, produce varias líneas de muebles tanto para el hogar como para las oficinas, y actualmente está atendiendo el mercado de la Región Caribe colombiana, con previsión de incursionar en el mercado del Interior del País. Dentro de las líneas de muebles para el hogar, se destaca la venta de un tipo estándar de cama producido en serie, llamado ¨Primorosa¨; el 10 de septiembre de 2024 la gerencia general le ha pedido a Ud., encargarse de la elaboración del presupuesto de ventas de esta línea en particular, para el año 2025.

Los datos (todos para la línea de la cama ¨Primorosa¨) que ha aportado el gerente de la Empresa, son los siguientes:

1. Se espera que las ventas anuales del año 2024 (estimando septiembre, octubre, noviembre y diciembre) sea de 4.750 unidades.

2. La gerencia general piensa realizar una vasta campaña promocional para elevar las ventas de esta, su línea estrella, en 15% más.

3. Por un daño en una de las máquinas, en agosto de 2024, se dejó de vender 300 unidades.

4. Se prevé que la situación económica de la Región y del País mejoren, por lo que se espera un incremento de las ventas, de 7%.  

5. Se atendió un pedido especial de un nuevo cliente del Interior, por 250 unidades.

7. Cuando se mandó arreglar la máquina dañada en febrero, se aprovechó y se le hizo una mejora haciéndola más eficiente, lo que repercutirá en un aumento de las ventas para el año entrante, en 1.200 unidades.

8. Debido a que la Empresa está ganando reconocimiento comercial con esta línea, se espera vender 400 camas más para el próximo año.

Se pronostica que las ventas tendrán el siguiente comportamiento:

Primer trimestre: 20%; Tercer trimestre: 20%;  

Segundo trimestre: 25%; Cuarto trimestre: 35%.

B) La Administración de la Empresa ha decidido mantener el nivel de producción fluctuante y el de los inventarios también fluctuante. Si el inventario pronosticado a 31 de diciembre de 2024 es de 100 unidades y el inventario deseado a 31 de diciembre de 2025 es de 250 unidades; además, los inventarios finales deseados para los trimestres primero, segundo y tercero son de 120, 180 y 250 unidades, respectivamente, elabore el presupuesto de producción de 2025. (Nota: esta modalidad de producción corresponde a la Alternativa No. 3: Niveles irregulares tanto de producción como de inventarios).

1. A) La Empresa ULTRA S.A.S., localizada en la ciudad de Barranquilla, produce y comercializa, entre otros, un tipo de alimento a base de harina de avena en tres sabores para ser preparado como bebida fría. Ud., como gerente de ventas, debe elaborar los presupuestos de ventas para cada una de las referencias: Chocolate, Fresa y Vainilla, así como sus respectivos presupuestos de producción, consumos y compras de materiales directos, para el año 2025. La información recopilada para Ud., de cada una de las referencias, es la siguiente:

Chocolate:

1. La Empresa vende éste producto tanto en el mercado colombiano como en los mercados de Venezuela, Ecuador, Cuba, Costa Rica y República Dominicana, y se espera que la distribución de las ventas, según la tendencia histórica, sea así: 60% en el mercado colombiano (del cual, 25% en la zona natural de la Región Norte, 40% en Bogotá, 20% en la zona de Antioquia y Valle del Cauca, y 15% en el Resto del País); el 40% restante de las ventas será de exportación,  y de acuerdo con la tendencia histórica, la distribución de estas se realizará así: Venezuela, 35%; Ecuador, 32%; Cuba, 20% ; Costa Rica, 8%, y República Dominicana, 5%.
2. La proyección de las ventas reales al 31 de diciembre de 2024 es de 1.500 TM.
3. Se reemplazará una de las máquinas de producción, con lo cual se incrementarán las ventas en 70 TM al año.  
4. La industria de las bebidas achocolatadas se encuentra en una franca expansión en todos los mercados que atiende la Empresa, por lo cual se espera que se incrementen sus ventas en 40 TM al año.
5. Un pedido especial del Interior del País significó la venta de 35 TM adicionales.
6. La Gerencia general de la Empresa estima que, aprovechando la liquidez de efectivo monetaria que ha disfrutado tradicionalmente ULTRA S.AS., con la ampliación del plazo de pago otorgado a los clientes Nacionales, de 30 a 45 días, se inducirá un incremento en las ventas del País, en 20%.
7. Se han celebrado contratos de compra-venta con nuevos clientes para tener efecto a partir de octubre de 2024, y la proyección de las ventas respectivas, a partir de enero de 2025, es de 10 TM mensuales.
8. El efecto estimado de la situación económica del País sobre las ventas del año 2025 es de un incremento de 15%.
9. La estacionalidad histórica de las ventas de éste sabor (y no se espera que se presente cambio alguno) es de la siguiente manera: Primer trimestre: 20%; Segundo trimestre: 25%; Tercer trimestre: 25%; Cuarto trimestre: 30%.

Vainilla:

1. Las ventas de esta referencia se realizarán  en los siguientes  mercados:

Mercado Nacional: 75% (Región Norte: 50%; Bogotá: 20%; Antioquia y Valle del Cauca: 15%; Resto del País: 15%); El restante 25% se exportará exclusivamente a Venezuela.

1. Las ventas reales, considerando las acumuladas de enero a agosto y estimando las de septiembre a diciembre de 2024, serán de 835 TM.
2. La implementación de un nuevo turno de producción para atender la demanda creciente por éste sabor, permitirá vender 75 TM más al año.
3. El incremento esperado en las ventas, por la decisión de ampliar el plazo de pago, es de 15% en el Mercado Nacional.
4. Se espera que la mejora de la situación económica del País incida en un incremento en las ventas de éste producto, de 10%.
5. En marzo y junio de 2024 se realizaron sendos despachos especiales por un total de 12 TM.
6. A causa del crecimiento natural (crecimiento vegetativo) del mercado de éste tipo de producto, tanto en el Interior del País como en el Exterior, se estima que podrán venderse 10 TM más de esta referencia durante 2025.
7. La estacionalidad trimestral de las ventas es la misma de la referencia Chocolate.

Fresa:

1. Se espera que las ventas de esta referencia se distribuyan así:

Mercado Nacional: 60% (Región Norte: 50%; Bogotá: 20%; Antioquia y Valle del Cauca: 15%; Resto del País: 15%); El restante 40% se exportará exclusivamente a Cuba, a granel.

1. Las ventas acumuladas reales estimadas a 31 de diciembre de este año son de 340 TM.
2. La dinámica creciente de la industria de los alimentos de este tipo permitirá incrementar las ventas de este sabor en  2  TM mensuales.
3. El impacto esperado sobre las ventas de éste sabor, a causa de la reactivación económica del País, es de 5% incremental al año.
4. Esta referencia se verá beneficiada con un incremento en sus ventas Nacionales de 10% por la ampliación en el plazo de pago de las ventas a crédito.
5. La estacionalidad histórica de las ventas de esta referencia (y no se espera que se presente cambio alguno) es de la siguiente manera: Primer trimestre: 15%; Segundo trimestre: 30%; Tercer trimestre: 25%;  Cuarto trimestre: 30%.

B) Prepare el presupuesto de producción, teniendo en cuenta que la Empresa trabaja con producción fluctuante e inventarios constantes, y los inventarios serán los siguientes. Iniciales pronosticados: Chocolate, 25 TM; Vainilla, 12 TM; Fresa, 4 TM. Finales deseados: Chocolate, 30 TM; Vainilla, 15 TM; Fresa, 5 TM.

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