El cumplimiento de la Ley de Impuesto sobre la Renta

En muchas ocasiones, nuestros clientes nos preguntan sobre los conceptos que se pueden deducir en

su empresa, para lo cual nos solicitan que les hagamos una lista al respecto, por lo que decidimos en hacer

un resumen de conceptos deducibles y no deducibles, esta lista es de aplicación general, por lo que no esta

limitado a un giro comercial o industrial especifico.

Es importante aclarar que esta lista no es limitativa, y en caso de duda sobre algún concepto se

deberá preguntar a su asesor fiscal, o en su caso, aplicar estrictamente la Ley de ISR en lo relativo a estos

conceptos, por lo que este listado lo podemos considerar como informativo. En esta lista no se menciona

nada por casos como fusiones, regímenes especiales de tributación, aviones, acciones y otros temas que

también tienen sus limites, pero son específicos a una situación especial.

Principios básicos y generales para aplicar la deducibilidad:

a) Lo que la empresa pretenda deducir cuente con factura original del proveedor con

requisitos fiscales, y los pagos que realice arriba de $2,000 (dos mil pesos 00/100

MN), sean hechos con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, o

transferencia electrónica al beneficiario.

Requisitos fiscales de la factura:

· Factura original

· Nombre el cliente

· Domicilio del cliente

· RFC del cliente

· Folio

· Fecha (debe coincidir con ejercicio fiscal que se aplica, salvo régimen flujo

efectivo

· Cedula Fiscal

· IVA desglosado

· Descripción del bien

· Vigencia de la factura

· Leyenda impresa

· Domicilio, Nombre y RFC de quien expide el comprobante

b) Que sean estrictamente indispensables para la actividad.

Con los dos conceptos anteriores, podemos resumir esta lista y no limitarla a conceptos como

combustible, telefono, renta de un local, etc., y si somos lo suficientemente conceptuales, resumimos lo

anterior en lo siguiente: SE PUEDE DEDUCIR TODO LO QUE SEA ESTRICTAMENTE

INDISPENSABLE PARA LA ACTIVIDAD Y CONTAR CON LA FACTURA RESPECTIVA

CON TODOS LOS REQUISITOS FISCALES.

DOCUMENTO ELABORADO EN FEBRERO 2008

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Ahora bien, debemos aclarar algunos conceptos en especifico ya que existen algunas limitantes o

requisitos adicionales para algunos conceptos, los cuales menciono a continuación:

1. Los donativos son deducibles aun y que no sean estrictamente indispensables, mas sin embargo

el limite deducible es hasta el 7% de la utilidad fiscal del contribuyente del año fiscal anterior.

Quien reciba el donativo deberá estar autorizado por el SAT para que proceda su deducción.

2. Las compras de activo fijo (maquinaria, equipo de computo, etc) se le aplicara una depreciación

según la ley de ISR, 25% anual par automóviles, 30% para equipo de computo, etc. La

deducción en automóviles no podrá ser mayor a $175,000.00 cantidad que se aplicara el 25%

anual.

3. El pago de combustible (gasolina) deberá ser pagado con cheque nominativo para abono en

cuenta, con tarjeta de crédito o débito de la empresa, invariablemente de que la compra sea

menos a $2,000.00 (DOS MIL PESOS 00/100 MN)

4. Las compras de mercancía son deducibles solo en las personas físicas, y una vez que se paguen

las mismas, para las personas morales se deduce el Costo de Ventas.

5. Se deberá llevar contabilidad conforme a lo principios generales, ya que de no hacerlo asi, se

corre el riesgo que ningún gasto sea deducible, o en su caso que los registros contables estén

mal aplicados también existe este riesgo.

6. Cuando se

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