Empresa Los Riojanos de la Selva SRL

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Filial - Rioja

CARRERA DE CONTABILIDAD -   VII CICLO.

Docente:   MG. CPCC. Rolando Nolverthy Minga Sarmiento

MONOGRAFÍA CURSO DE TRIBUTACION - LEVEL BASICO N° 002.

La Empresa LOS RIOJANOS DE LA SELVA SRL, identificado con RUC Nº 20505339124, domiciliado Jr. Amaringo Nº 354 Provincia de Rioja - San Martin. Dedicado al negocio de la compra y venta de productos de primera necesidad, su régimen tributario es el General de Renta, opera bajo la Pequeña Empresa, Inicio operaciones 02 enero 2021, se constituyó bajo escritura pública e inscrita en RRPP con 3 socios accionistas, dentro de su constitución cuenta con un automóvil valorizado en S/ 50,000.00 soles que es destinado para uso del área de ventas.

Durante el ejercicio 2021 obtuvo la siguiente información de los estados financieros.

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OPERACIONES.

En aplicación de la ley del impuesto a la renta Art. 37, la mencionada empresa necesita sincerar sus estados financieros y para evitar posibles implicancias tributarias que afecten la economía de la empresa contrata sus servicios profesionales para que efectúe la revisión y adecuación de los costos y gastos según los artículos de la mencionada norma, después de ello presentar sus EE.FF. reales informando los cambios en los impuesto o utilidad neta si los hubiere de lo contrario confirmar la veracidad de sus presentación. Tener en cuenta que los movimientos comerciales están reflejados y anotados en la contabilidad de la empresa.

DATOS PARA LA REVICION.

a.- La empresa al mes de noviembre 2021 tenia en cuentas por cobrar el importe de S/ 28.000.00 soles, analice según la norma si correspondía enviar a gastos el total del importe, no encontrándose ningún proceso de cobranza en su acervo documentario.

b.- La empresa pagaba un seguro mensual por sus mercancías, durante el mes de octubre sufrió un incendio en uno de sus almacenes encontrándose durante el proceso judicial al culpable de dicha acción por lo tanto estimo y envió al gasto el total de la mercancía perdida S/ 35,000.00

c.- La empresa cuenta con un terreno valorizado en libros por S/500,000.00 la diferencia de S/ 702,000.00 corresponden a aporte de los socios en equipos diversos, verifique la normativa si la deducción por depreciaciones corresponde.

d.- La empresa cuenta con un ambiente que lo utiliza como vivienda y la otra parte como tienda comercial, el importe de alquiler es de S/ 2,500.00 soles, el gasto se encuentra deducido en los gastos de ventas por el importe total.

e.- Durante el ejercicio 2021 la empresa dedujo el importe de S/ 50,000.00 soles con boletas de ventas teniendo en sus registros de compras con facturas la suma de enero a diciembre el total de S/ 250,400.60 soles

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