Estado Financiero Proforma

Estado Financiero Proforma

Es una herramienta de planificación que trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta, con el propósito de decidir posteriormente cómo deberá satisfacer los requerimientos financieros pronosticados.

Los estados financieros proforma fundamentales son: el estado de resultados, el balance general, el flujo de efectivo.

ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA

Es un resumen de los ingresos y egresos esperados durante un determinado periodo a futuro.

Método Porcentual De las Ventas

Métodos en el cual se elabora el estado de resultado, con base a la proyección de las ventas, y calculando las relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y gastos con base a las ventas, los cuales son aplicados a los porcentajes.

Fórmulas:

1. Costos de venta / Venta
2. Gastos operativos / Ventas
3. Gastos Financieros / Ventas

EJEMPLO ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA:

A partir  del Estado de Resultados y la información adicional  se elabora el Estado de Resultados proforma.

XYZ.C.A.

ESTADO DE RESULTADO

DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013

Utilidad Neta Va a Ganancias
  o Utilidades Retenidas

Información Adicional:

A)   Las ventas se estiman en 900.000 Bs. (esto es Ventas estimadas) **

B)   Se calcula impuestos del 25 %

Solución.

Método porcentual de las ventas:

1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75%;

        Costo de Venta=900.000x75%= 675.000  **     

2) Gastos Operativo/Ventas =100.000/800.000=0.125x100= 12.5%;

        Gasto de operación = 900000x12.5%= 112.500

3) Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5%; 

        Gasto de interés= 900000x2.5%= 22.500  **

XYZ.C.A.

ESTADO DE RESULTADO  PROFORMA

DEL 01/11/2014 AL 31/12/2014

Utilidad Neta va a Utilidad Neta o Superávit en  el Balance General Proforma

Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del año anterior, se incrementara a  67.500 Bs.

BALANCE GENERAL PROFORMA 

Es un pronóstico de los activos, pasivos y del capital, basado en un estado de resultado, los cuales sirvan para estimar los requerimientos financieros futuros de la empresa.

Método de Cálculo – Estimación o de Juicio

Método que consiste en proyectar el balance general, estimando los valores de ciertas partidas, en tanto, que otras cuentas son calculadas.

EJEMPLO:

Para elaborar el Balance General Proforma se dispone de la siguiente información:

1. Las ventas se estiman en 900.000 Bs. (esto es Ventas estimadas) **
2. Se calcula impuestos del 25 %
3. Saldo de efectivo es de 30.000 Bs. **
4. Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
5. El inventario representa el 12% de las ventas.
6. Se comprara una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 Bs y la depreciación se estiman en 32.000 Bs 
7. Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
8. No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociable, impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones comunes.
9. En cuanto a las utilidades del año anterior no se ha tomado ninguna decisión.
10. Las ventas se estiman en 900.000 Bs.

XYZ.C.A.

BALANCE GENERAL

AL 31/12/2013

...