Estado Flujo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Este estado muestra los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo ocurridos durante el período, clasificados como provenientes de actividades de operación, de financiamiento y de inversión. El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos a la vista. Los equivalentes al efectivo corresponden a inversiones de corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en montos determinados de efectivo y que estén sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Los flujos de efectivo provenientes de actividades de operación pueden ser informadas utilizando el método directo o el método indirecto, siendo el método directo el aconsejado por las normas internacionales. A continuación, se proporciona el siguiente formato correspondiente al método directo.

FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION

Representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el período informado, derivado principalmente de las actividades que generan el resultado neto de la entidad, así como de otras que no son clasificadas como de inversión o financiamiento. Corresponde a la suma de los rubros que se indican a continuación:

Recaudación de ventas:

Ingresos de efectivo obtenidos durante el período por concepto de cobranza de facturas y otros documentos relacionados directamente con los ingresos de la explotación.

Ingresos financieros percibidos:

Intereses y otros recargos producidos por préstamos otorgados y por instrumentos de deuda emitidos por otras entidades. Los intereses devengados por las inversiones definidas como equivalentes al efectivo, se considerarán como ingresos percibidos.

Dividendos y otros repartos recibidos:

Dividendos de cualquier tipo y repartos de utilidades, provenientes de inversiones en instrumentos de capital o en derechos societarios en otras empresas.

Otros ingresos percibidos provenientes de actividades de operación:

Ingresos de efectivo derivados de operaciones distintas a las definidas en los códigos anteriores. Si el monto clasificado en este código supera el 10% de la suma de los valores incluidos en los códigos anteriores, deberá detallarse en nota a los estados financieros.

Pagos a proveedores (menos):

Egresos de efectivo relacionados directamente con la adquisición o fabricación de bienes realizables y servicios.

Remuneraciones pagadas (menos):

Desembolsos de efectivo que originan los pagos de cualquiera remuneración o beneficio del personal.

Gastos financieros pagados (menos):

Pago de intereses, comisiones y otros recargos relacionados directamente con la obtención de financiamiento.

Dividendos pagados (menos):

Corresponde a los dividendos de cualquier flujo desembolsados.

Impuesto a la renta pagado (menos):

Desembolsos derivados del pago de los impuestos anuales a la renta, incluidos aquellos que se consideran pagos provisionales.

Pagos por impuesto sobre las ventas (menos):

Desembolsos que surgen de la declaración de cualquier impuesto que grave las ventas de bienes o servicios efectuadas por la empresa.

Otros pagos provenientes de actividades de operación (menos):

Desembolsos no incluidos en los códigos 5.51.12.10 al 5.51.12.60, excepto los correspondientes a gastos de emisión y colocación de acciones y de instrumentos de deuda que deberán tratarse como se indica en los códigos 5.51.21.10 y 5.51.21.30, respectivamente. Si el monto clasificado en este código supera el 10% de la suma de los

valores incluidos en los códigos anteriores, deberá detallarse en nota a los estados financieros.

FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Representa el ingreso o desembolso neto que se deriva de la utilización de las distintas fuentes de financiamiento a disposición de la entidad. Está representado por la suma de los rubros que se indican a continuación:

Colocación de acciones de pago:

Valor recaudado por emisión y colocación de acciones de pago, menos los desembolsos por gastos asociados directamente a este proceso.

Obtención de préstamos:

Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados por los bancos, financieras y cualquiera otra entidad que no se considere relacionada, tanto a corto como a largo plazo.

Recaudación por colocación de títulos de deuda:

Monto recaudado por concepto de colocación de títulos de deuda, tales como bonos y pagarés. Dicho monto se presenta neto de los gastos asociados directamente a la emisión y colocación de los títulos.

Préstamos de entidades relacionadas:

Efectivo ingresado por préstamos documentados otorgados por entidades relacionadas, tanto a corto como a largo plazo. Se entenderá por tales préstamos, aquellos sujetos a condiciones explícitas de plazos, tasas de interés y otras.

Otros préstamos de entidades relacionadas:

Se refiere a aquellas operaciones financieras relacionadas con traspasos de fondos, destinados a cubrir necesidades transitorias de recursos. Se clasifica en este código el ingreso neto que se produce cuando los préstamos de este tipo recibido son superiores que los pagados.

Ingresos por otras fuentes de financiamiento:

Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas en los códigos anteriores. Si el monto incluido en este ítem supera el 10% del total de los ingresos por

las actividades de financiamiento anteriores, deberá detallarse en nota a los estados financieros.

Gastos financieros pagados (menos):

Pagos de intereses, comisiones y otros recargos relacionados directamente con la obtención de financiamiento.

Dividendos pagados (menos):

Corresponde a los dividendos de cualquier tipo desembolsados.

Pagos por disminución de capital y recompra de acciones (menos):

Devoluciones de capital en dinero a los accionistas para adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

Pagos de préstamos (menos):

Desembolsos por pagos de la porción de capital de los préstamos definidos en el código 5.51.21.20.

Pagos de títulos de deuda (menos):

Desembolsos por amortización de la porción de capital de los instrumentos señalados en código 5.51.21.30.

60 Pagos de préstamos a entidades relacionadas (menos):

Devoluciones de la porción de capital de los préstamos otorgados por entidades

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