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Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.


Enviado por   •  16 de Abril de 2016  •  Trabajo  •  4.008 Palabras (17 Páginas)  •  214 Visitas

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AUDITORIAS ASICOF LTDA

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

COMERCIAL LOS ANDES LTDA

Contenido

1.        Definición del Alcance del Trabajo

2.        Determinación de la Estrategia de Auditoría

3.        Negocio de la entidad

4.        Ambiente externo e interno de la entidad

5.        Medición del rendimiento de la entidad

Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

  1. Definición del alcance del trabajo

Para realizar la presente auditoria a los  balances generales de la compañía comercial los andes LTDA será hasta el 31 de diciembre del año 2014.

Normas aplicables: se aplicaran las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas enColombia y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con total autonomía administrativa y técnica para la realización del mismo.

Reporte a emitir :al finalizar haremos un informe corto (o dictamen), de la información financiera al 31 de diciembre de 2014, así como una carta de observaciones y recomendaciones, sobre aquellos aspectos de orden contable, de control interno, administrativos y aun operativos de la compañía a auditar.

2.        Definición de la estrategia de auditoría

Para la realización del proceso de auditoría, se establecerán estrategias que permitan llevar a cabo el mismo, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento, identificación de áreas con riesgo significativo, identificación de áreas de mayor impacto frente a los riesgos significativos y demás actividades que permitan el buen desarrollo de la actividad auditora.

2.1.        Equipos que realizarán el trabajo

El equipo que se encargara de adelantar el proceso de auditoria se compone por:

Encargado: SHEILA VANESSA MARTINEZ LOPEZ

Asistente: DANIEL ADARRAGA

Asistente: JOSE CANTILLO

Asistente: PATRICIA GALARZA

Asistente: OSCAR         GAMEZ

2.2.        Cronograma

El tiempo determinado para cada uno de los procedimientos en la auditoria  están estipulados al igual que las personas encargadas de estos mismos “ver anexos”.

2.3.        Uso de trabajo de terceros

Ya que contamos con toda la información solicitada a la compañía a auditar no será necesario contar con los trabajos de terceros.

2.4.        Materialidad

La materialidad la hemos establecido en un 0.05% teniendo en cuenta  el valor del  patrimonio arrojado por la Empresa auditar así:

120.000.000 x 0.05%= $ 60.000

El margen de error máximo tolerante corresponde  a $60.000

2.5.        Comunicaciones con el auditor de calidad

Todos aquellos procedimientos considerados de  alto Riesgo deben ser informados a la administración pues es una  responsabilidad mayor para el auditor por la complejidad del trabajo a ejecutar por tal debemos considerar la calidad del auditor.

3.        Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno

Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes aspectos:

  1. Objeto social: compra y venta de electrodomésticos para el hogar, de industria nacional, al por mayor y al detal y ejecución de todos aquellos otros actos conexos o complementarios del mismo objeto social.

  1. Ubicación: Cra 38b bis #18-38

  1. Estructura legal:

Nombre: Carlos Gaviria

Cargo: Representante legal

Tel. 5784533

Nombre: Margarita Trujillo

Cargo: Gerente administrativo y financiero

Tel: 3116934545

Nombre: Javier Araujo

Cargo: Presidente

Tel: 3005058334

Nombre: Doris Guerra

Cargo: Secretaria

Tel: 5601454

Nombre: Arturo Ariza

Cargo: Suplente

Tel: 304356765

  1. Normas generales y específicas que le aplican a la organización:

Las normas generales que se aplicaran en la Organización son las establecidas en el Código Civil, Código de Comercio, Código Sustantivo del Trabajo y Normas Tributarias y contables (decreto 2649 de 1993) aplicables a la organización.

Las normas específicas son las dispuestas en las disposiciones normativas de Superintendencia de Sociedades definidas a continuación:

Estatutos de la organización

Los estatutos de la organización fueron revisados y reposan en medios magnéticos de nuestro archivo.

Estructura operativa

La empresa comercial los andes LTDA está organizada en una junta de socios, oficina de auditoria interna y cinco departamentos, de los cuales depende el buen funcionamiento del ente.

La junta de socios: es el órgano de la organización encargado de Estudiar y aprobar las reformas de los estatutos;

Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deban rendir los administradores;

Disponer de las utilidades sociales conforme al contrato y a las leyes;

Hacer  las elecciones que corresponda, según los estatutos  o las  leyes, fijar las asignaciones de las personas así elegidas y removerlas libremente;

Considerar los informes de los administradores o del representante legal sobre el estado de los negocios sociales.

La oficina de auditoria interna: es la encargada del manejo del sistema de control interno dentro de la entidad, para lograr encaminar todos los procesos de la organización hacia el cumplimiento de la misión de la misma, realizando funciones como:

1. Verificar el cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos dados para el correcto funcionamiento de la organización.

2. Revisar y evaluar la aplicación de los controles administrativos, contables, legales y financieros.

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