Fiscal EJERCICIO COMPLETO

EJERCICIO 1

Determinar el Impuesto/s por el cual quedarían gravadas en TERRITORIO  ESPAÑOL las siguientes operaciones (tributación directa e indirecta):

1. Una sociedad española obtiene un beneficio de 23.000 euros en el ejercicio 2015.  

1. Una persona física residente en Ciudad Real regala a su hija 100.000 euros mediante una transferencia bancaria.  

ISD, IRPF (directo); AJD (indirecto)

1. Un persona física que reside en China transmite un inmueble que disponía en territorio español (inmueble ubicado en Barcelona).  

IRNR (directo); ITP/ IVA (indirecto)

1. Una persona física residente en Madrid dona a un amigo un inmueble valorado en 100.000 euros que dispone en Palamós.  

ISD (directo);

1. Una sociedad de Angola vende a un residente en España un inmueble ubicado en territorio español.  

IRNR (directo); ITP/ IVA (indirecto)

1. Una persona física residente en Cádiz dispone a 31 de diciembre de 2015 de: (i) 3.000.000 euros en sus distintas cuentas corriente; (ii) dos inmuebles valorados en 500.000 euros que están gravados dos hipotecas de 100.000 euros cada una; y (iii) joyas por valor de 150.000 euros.  

IRPF, IP (directo)

1. El sueldo bruto de un administrativo-contable de Repsol, S.A. es de 15.000 euros anuales.  

IRPF (directo)

1. Una persona física residente en Málaga obtiene un rendimiento de 300 euros anuales de una cuenta bancaria que dispone en una entidad de Brasil.  

IRPF (directo)

1. Un residente en España hereda de su abuelo un tractor valorado en 500 euros.  

ISD (directo)

10.Una sociedad mercantil constituida en España vende unas mercancías a un cliente español.

IS (directo); IVA (indirecto)

EJERCICIO 2

Determinar la naturaleza del ingreso público que se obtendría como contraprestación de las siguientes operaciones (razonar):

1. Concesión carnet de ciclomotor:  

Tasa. Sólo lo puede expedir el Estado

1. Otorgamiento de licencias urbanísticas  

Tasa. Sólo lo puede expedir el Estado

1. Prestación de servicios en las guarderías Infantiles municipales  

Precio público. También lo puede realizar del sector privado.

1. Peatonalización de una calle  

Contribución especial. En Estado mental valor de la calle

1. Prestación de servicios en los centros del municipio para mayores dependientes  

Precio público. También lo puede realizar el sector privado.

1. Prestación del servicio municipal de cursos de castellano/catalán para residentes extranjeros  

Precio público. También lo puede realizar un sector privado.

1. Licencia de apertura de establecimientos y/o funcionamiento de actividades  

Tasa. Sólo puede expedir el Estado

1. Retirada de vehículos de la vía pública  

 Tasa. Sólo lo puede realizar el Estado.

1. Utilización de terrenos de uso público por mesas y sillas con finalidad lucrativa  

Tasa. Sólo puede hacer el estado.

1. Prestación del servicio de ayuda a domicilio

Precio público. También lo puede realizar el sector privado.

EJERCICIO 3

1. ¿Qué dos modalidades sancionadoras existen en el ámbito tributario?

 Delito fiscal y la sanción administrativa.

1. ¿Qué elementos deben coincidir para la existencia de delito fiscal?  

El elemento objetivo, que es la cantidad defraudada,  y el elemento subjetivo, que es el ánimo defraudatorio como conducta dolosa.

3. ¿Qué debe entenderse por hecho imponible? ¿Mediante qué métodos puede determinarse la base imponible?

 Entendemos por hecho imponible el presupuesto que origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.

Las noches imponibles se determinarán con carácter general a través del método de estimación directa, no bastante, la ley podrá establecer los supuestos en que sea de aplicación del método de estimación objetiva, que tendrá, en todo caso, carácter voluntario para los obligados tributarios.

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