EJERCICIOS SOBRE INFRACCIONES FISCALES

EJERCICIOS SOBRE INFRACCIONES FISCALES

Ejercicio N° 1. El contribuyente Antonio Alonso con RUC: 678549-2, inscripto en el impuesto al valor agregado, en el mes de enero/18 no ha efectuado operaciones de compra ni venta en su negocio comercial. A la fecha por desconocimiento no ha procedido a la presentación de la declaración jurada correspondiente a ese mes. Efectuar los cálculos necesarios de modo a poder determinar las infracciones que pudieran imputársele.

Solución: El señor Antonio debería presentar la DDJJ del mes de enero como “SIN MOVIMIENTO” y pagará la suma de Gs. 50.000 debido a su atraso, como lo estipula la disposición de la SET.

Ejercicio N° 2. La empresa unipersonal Antares Hnos. S.A con RUC 80006540-3, contribuyente del IRACIS, por el periodo fiscal correspondiente al año 2017, no ha procedido  a efectuar la presentación de la declaración jurada siendo el monto del impuesto a abonar Gs. 45.634.500.

Efectuar los cálculos que sean necesario para regularizar la situación.

Solución:                                                                                        Cálculos Auxiliares:

          IRACIS                                        Fecha de Vencimiento: 9 de abril

                                          Fecha de pago: 4/9/2018                                                      

                                           Retraso: 149 días (más de 4 meses)

     45.634.500                                              Contravención: 50.000

            50.000                                       45.634.500 x 12% = 5.476.140    

+     5.476.140                                   45.634.500 x 149 x 0.05% = 3.399.770

       3.399.770                                   

     54.560.410                                

R: La empresa deberá abonar Gs. 54.560.410 a la fecha.

Ejercicio N° 3.  El contribuyente Carlos Paredes con RUC  567898-3, debe pagar el IVA correspondiente al mes de junio un importe de Gs.  1.356.678. A la fecha no ha efectuado el pago correspondiente a ese mes. Efectuar los cálculos que sean necesario para regularizar la situación

Solución:                                                                                        Cálculos Auxiliares:

                                                                         Fecha de vencimiento: 23/07/2018

                                                  Fecha de pago: 04/09/2018

       1.356.678                                                1.356.678 x 6% = 81.401    

+          81.401                                                1.356.678 x 44 x 0.05% = 29.847

            29.847                                               

       1.467.926                                                

R: El contribuyente deberá abonar la suma de Gs. 1.467.926 a la fecha. (Asumo que no deberá pagar los Gs. 50.000 de contravención ya que el ejercicio no menciona nada acerca del atraso en la presentación de las DDJJ de ese mes)

Ejercicio N° 4. La empresa ABC, con RUC ABCD 56870D, contribuyente del IVA en el mes de julio/18, tiene que ingresar Gs. 3.200.780 de impuesto. Cuenta con crédito fiscal, saldo del mes de junio/18 por Gs. 3.800.780. A la fecha no ha efectuado la presentación de la DDJJ correspondiente a ese mes.

Solución:                                                                                        Cálculos Auxiliares:

                                                          Fecha de vencimiento: 07/08/2018

                                        Fecha de pago: 04/09/2018

3.200.780                                             Contravención: 50.000

   128.031                                               3.200.780 x 4% = 128.031

     46.411                                               3.200.780 x 29(días) x 0.05% = 46.411

+   50.000                                           

3.425.222                                               

    3.800.780                                      

-   3.425.222

       375.558

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