Fiscal

1.- ¿Qué son los impuestos?

- Son prestaciones en dinero o en especia que fija la ley con carácter general y obligatorio a cargo de las personas físicas y morales para contribuir con el gasto público.

- Es la parte de la renta nacional que el estado se apropia para satisfacer las necesidades públicas.

2.- ¿Cuáles son las fuentes o de donde provienen los impuestos?

Presupuesto de egresos

De un documento denominado ley de ingresos de la federación

3.- ¿Cuáles son las características?

- Cantidad que constituye una obligación

- Debe ser establecido por la ley

- Debe ser proporcional y equitativo

- Debe estar a cargo de personas físicas y morales

- Que se encuentra en la situación prevista por la ley

- Debe destinarse a cubrir los gastos públicos

4.- ¿Cuáles son los elementos de los impuestos?

Objeto.- Situación fiscal que la ley señala como un hecho generador del crédito de toda relación tributaria.

Sujeto.- Aquella persona que participa de manera activa y determinante en la determinación y pago del impuesto. Activo: tiene facultad d exigir el pago del impuesto. Pasivo: persona física o moral obligada al pago.

Unidad fiscal.- Cosa o cantidad señalada como medida, número, peso etc. sobre la que se aplicará el concepto del impuesto. Para el cálculo.

Cuota.- Cantidad en especie o en dinero

Base.- Cantidad sobre lo que se determina el impuesto a cargo del sujeto

Tarifa.- listas y cuotas correspondientes para un determinado objeto tributario.

5.- Fundamentos de los impuestos

Precepto legal que sirve de apoyo al acto de naturaleza administrativa o judicial.

6-. Constitución política en que Art. Y que dice?

Art. 31 fracc. IV Son obligaciones de los mexicanos: fracc. IV contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del distrito federal o del estado y municipio en el que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Art. 73

De acuerdo con la constitución política tiene la facultad de imponer impuestos la federación, el estado y los municipios, el órgano federal que se encarga de imponer los impuestos es el congreso de la unión, los impuestos sólo se establecen por la ley y sólo el congreso de la unión puede legislar en materia de impuestos de competencia federal.

7.- Ley de ingreso de la federación que es y para que?

Es el documento donde los legisladores dejan plasmado cual será el origen

(es decir de donde provienen los recursos monetarios que el estado se allega para poder realizar su función pública) y estos son los siguientes: impuestos, productos, derechos y beneficios.

8.- Mencione 5 leyes fiscales específicas

ISR, IVA, IDE, IEPS, IETU.

9.- ¿Qué es el código fiscal de la federación?¿Para que sirven?

- Ordenamiento jurídico de observancia federal que establece conceptos y procedimientos para la obtención de ingresos fiscales. Establece la forma en que se ejecutarán las resoluciones fiscales, recursos admivos. Regula además la aplicación de las leyes fiscales en caso de presentar una laguna o duplicidad en las mismas.

- Conjunto de disposiciones legales básica en materia impositiva que se aplican a todos los impuestos de naturaleza federal, puede modificarse por leyes especiales.

Para reglamentar que se va a pagar. Sanciona las infracciones legales.

10.- ¿Qué son los reglamentos?

Es un acto jurídico administrativo que tiene su origen en el presidente de la república y materialmente legislativo para crear situaciones abstractas e impersonales del cual se desarrolla y complementan en detalle las normas de una ley a efecto de que esta se más eficaz y con mayor rapidez su aplicación a los casos concretos determinados de manera general y exacta.

11.- ¿Qué son los criterios?

12.- ¿Cuáles son los sujetos de los impuestos?

El sujeto del impuesto es aquella persona que participa de manera activa y determinante en la determinación y pago de impuesto.

Se divide en dos:

Sujeto activo: Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago de un impuesto puede ser la federación, estado o municipios.

Sujeto pasivo: Es la persona física o moral que de acuerdo con las leyes esta obligada al pago de una prestación determinada al fisco.

13.- ¿Cómo se clasifican las contribuciones?

Enfermedades y maternidad, riesgo de trabajo, invalidez

14.-¿Qué son las devoluciones y compensaciones?

Devolución Art.22 Las autoridades fiscales devolverán cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate. Tratándose de los impuestos indirectos, la devolución por pago de lo indebido se efectuará a las personas que hubieran pagado el impuesto trasladado a quien lo causo, siempre que no lo hayan acreditado; pro lo tanto quien traslado el impuesto, ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendrá derecho a solicitar su devolución.

Compensación de cantidades a favor art. 23 Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastara que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el Art. 17-A de este código, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice.

15.- ¿Cuántos tipos de impuestos existen en México?

3 Federales, estatales y municipales.

16.- ¿Cuándo es el momento de causación de las contribuciones?

CCF TITULO I CAPITULO PRIMERO ART.6

Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso que ocurran.

Las contribuciones se determinan en el momento de su causación y se determinan conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicadas las normas sobre su procedimiento que se expidan posterioridad.

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