Flujo De Efectivo

MEDODOS DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

METODO FLUJODE EFECTIVO DIRECTO METODO FLUJODE EFECTIVO INDIRECTO

Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos Se comienza presentando la pérdida o ganancia, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiación.

Presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento. • Presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Suministra información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros. La información acerca de las principales categorías de cobros o pagos en términos brutos puede obtenerse mediante uno de los siguientes procedimientos:

- utilizando los registros contables de la entidad, o

- ajustando las ventas y el coste de las ventas

Aquí no está disponible la información

(para el caso de las entidades financieras, los intereses recibidos e ingresos asimilables y los intereses pagados y otros gastos asimilables), así como otras partidas en la cuenta de resultados por:

En el método indirecto, el flujo neto por actividades de explotación se determina corrigiendo la pérdida o ganancia, por efectos de:

1 los cambios habidos durante el ejercicio en las existencias y en las cuentas a cobrar y a pagar derivadas de las actividades de explotación;

(a) los cambios habidos durante el ejercicio en las existencias y en las cuentas a cobrar y a pagar derivadas de las actividades de explotación;

2 otras partidas sin reflejo en el efectivo; y

(b) las partidas sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, pérdidas y ganancias de cambio no realizadas, participación en ganancias no distribuidas de asociadas e intereses minoritarios; y

3 otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión o financiación. (c) todas las demás partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión o financiación

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