Fuente Y Naturaleza Del Efectivo

1.1 fuente y naturaleza del efectivo.

Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de curso corriente de los que se puede disponer en cualquier momento porque se tienen físicamente (saldo en caja) o bien por qué se encuentran depositados en una institución de crédito contra la que se puede girar por medios de cheques (saldo en bancos). Los movimientos que se efectúan en estas cuentas son por entradas de dinero o depósitos y por salidas o cheques expedidos. Su saldo representa la cantidad de pesos y centavos de que se dispone y se presenta en el balance al principio del activo circulante.

1.2 Objetivo de la auditoria del efectivo.

El Objetivos en la Auditoría Efectivo Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de fraude.

1. Considerar el control interno sobre las transacciones del efectivo.

2. Comprobar la existencia del efectivo registrado.

3. Establecer la totalidad del efectivo registrado.

4. Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.

5. Establecer la precisión numérica de las plantillas sumarias de efectivo.

6. Determinar si la presentación y revelación del efectivo, incluidos fondos restringidos (como saldos compensatorios y los fondos de amortización de bonos) son apropiados.

1.3 Tipo de cuenta del efectivo.

Incluye las cuentas bancarias de la compañía, las cajas chicas, los fondos de operación, cuentas bancarias de la nómina, fondos restringidos para objetivos específicos, fondos de ahorro y de inversión. Normalmente se presenta en el balance un concepto de Efectivo y sus equivalentes, el cual incluye los fondos de mercado de dinero, certificado de depósito, certificados de ahorro y otros tipos de ahorro. Concepto del efectivo Fuentes y naturaleza del efectivo Son aquellas cuentas con documentos o valores que se puedan convertir en dinero fácilmente.

1.4 Fondo resolvente de caja chica.

Un fondo resolvente de caja chica en realidad no es una cuenta bancaria, pero es lo suficientemente parecido al depósito de efectivo como para merecer su inclusión en el análisis. Una cuenta de caja chica a menudo es algo tan simple como una cantidad preestablecida de efectivo apartada en una caja fuerte para gastos menores. Se utiliza para adquisiciones de bajo costo que se pagan de manera más conveniente y rápida en efectivo que con cheque, o para la comodidad de los empleados al cambiar sus cheques personales y de nómina.

1.5 Efectivo en el banco.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las venta.

1.6 Títulos y valores negociables.

Valores Negociables: Instrumentos del mercado de dinero a corto plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente.

1.7 Procedimiento orientado al fraude.

Una consideración importante en la auditoría del saldo general de efectivo es la posibilidad de fraude. El auditor debe ampliar los procedimientos en la auditoría de efectivo al final del año para determinar la posibilidad de un fraude material, cuando se tienen controles internos inadecuados, en especial si existe una separación inadecuada de responsabilidades entre el manejo del efectivo y el registro de las operaciones de efectivo en los registros contables.

1.8 Como auditar: el efectivo, caja chica y conciliación bancaria.

• Arqueo.

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