HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

INTEGRANTES:

Mora Peralta Víctor

Nieto Castro Ginger

Olivares Peña Shirley

Peñarreta Terán Danella

Soriano Orozco Dilma

MATERIA:

Optativa

DOCENTE:

Ing. Carlos Mesías Muñoz

CURSO:

C.P.A 8-6

HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

Indagación

Consiste en obtener información o documentaciones a través de averiguaciones y conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.

 Ejemplo: Un ejemplo sencillo de indagación es obtener de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación.

Entrevista

     La entrevista como la principal técnica de recopilación de información del auditor, se realiza en forma directa, cara a cara y a través de algún medio de captura de datos, el auditor interroga, investiga y confirma directamente con el entrevistado sobre los aspectos que está auditando.

Ejemplo: Guía de entrevista a la Gerencia

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Análisis

El análisis de las cuentas contables es una herramienta de control necesaria para la toma de decisiones, ya que permite tener la seguridad del saldo real que conforman los estados financieros de la empresa, ofreciendo beneficio para su buen desempeño y desarrollo de la institución.

Ejemplo: Dentro de la auditoría, se revisa los mayores y el detalle de la cartera de una compañía, lo que permite analizar la antigüedad de la deuda de cada cliente, determinando así las posibles cuentas incobrables, y en base a esto tomar decisiones de acuerdo a lo establecido en la ley. Por otro lado, permite determinar la representatividad de cada cuenta con vencimiento mayor a 365 días, y ser cargadas directamente algo gasto o provisionando el 1% según lo establece el Art 10 de la LRTI en su sección de deducciones ya que para la Compañía el retorno de las ventas producto del giro del negocio deben ser presentadas de forma razonable.

Conciliación

Es un proceso que confronta y concilia los valores registrados por una empresa entre dos individuos o elementos.

Ejemplo: Como parte de la auditoria se evalúa el control interno de la empresa, una manera de conciliar que tiene un auditor es mediante la comparación entre el saldo de acuerdo con el módulo contable de la cuenta “proveedores”, y del mayor general de dicha cuenta. Estos deberían ser iguales, sin embargo, mediante la conciliación se puede llegar a determinar las diferencias existentes, lo que representa una falta de control interno dentro de la empresa, ya que no se está haciendo un buen uso del sistema contable.

Conciliación  

Técnica de Confirmación

La Técnica de Confirmación consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros contables corresponde a hechos ciertos e, igualmente, que lo manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o Revisor Fiscal se ajusta a la realidad. 

Ejemplo: Confirmación Abierta. - Cuando no se incluye el monto del saldo que se está corroborando.  Esta técnica se usa tanto para activos como pasivos, pero es de utilización preferencial cuando de confirman activos.

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