ISR CASO PRACTICO
Enviado por Esther Márquez • 24 de Noviembre de 2022 • Práctica o problema • 1.754 Palabras (8 Páginas) • 86 Visitas
Actividad:
ISR
CASO PRACTICO
PLANTEAMIENTO
Se requiere conocer el impuesto de los ingresos por consultas médicas percibidas por el Dr. Ismael González, durante el mes enero 2020 que ascendieron a la cantidad de $50,000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).
Asimismo, el Dr. Ismael tuvo que realizar los siguientes pagos durante el mes de enero 2020, para efectos de comenzar a operar su negocio:
- Pago en efectivo de la luz del local comercial por $500.00
- Pago por medio de transferencia bancaria de fondos a la cuenta del arrendador del Local Comercial en cantidad de $7,000.00
- Pago con tarjeta de crédito de instrumental quirúrgico en cantidad de $20,000.00
- Facturación de la renta de servicios de telecomunicaciones (teléfono e internet) en cantidad de $600.00 que pagará para el mes de febrero de 2020.
- Lo que hace un total de gastos mensual de $28,100.00
LIBRO DIARIO
CUENTAS | DEBE | HABER | |||||||||
ASIENTO 1 | |||||||||||
| Banco. Ventas. IVA por pagar. | $50,000 | $43,103 $6,897 | ||||||||
| Totales | $50,000 | $50,000 | ||||||||
Concepto: Pago de consultas de enero 2020. | |||||||||||
ASIENTO 2
| |||||||||||
Concepto: Pago de luz. | |||||||||||
ASIENTO 3 | |||||||||||
| Gastos de administración. | $6,034 |
| ||||||||
| IVA acreditable. | $966 | |||||||||
| Bancos. |
| $7,000 | ||||||||
| Totales | $7,000 | $7,000 | ||||||||
Concepto: Pago de renta.. | |||||||||||
ASIENTO 4 | |||||||||||
| Mercancía. | $17,241 |
| ||||||||
| IVA acreditable. | $2,759 | |||||||||
| Bancos. |
| $20,000 | ||||||||
| Totales | $20,000 | $20,000 | ||||||||
Concepto: Compra de instrumental quirúrgico. | |||||||||||
| |||||||||||
ASIENTO 5 | |||||||||||
| Gastos de administración. | $517 | |||||||||
| IVA por acreditar. Cuentas por pagar. | $83 | $600 | ||||||||
| Totales | $600 | $600 | ||||||||
Concepto: Facturación de servicios de telecomunicación | |||||||||||
ASIENTO 6 | |||||||||||
| Ventas. | $43,103 |
| ||||||||
| Gastos de administración. ISR por pagar. Pérdidas y ganancias. |
| $6,982 $6,679 $29,442 | ||||||||
| Totales | $43,103 | $43,103 | ||||||||
Concepto: Determinación de pérdidas y ganancias. | |||||||||||
ASIENTO 7 | |||||||||||
| Pérdidas y ganancias. | $29,442 |
| ||||||||
| Utilidad del periodo. |
| $29,442 | ||||||||
| Totales | $29,442 | $29,442 | ||||||||
Concepto: Cancelación de pérdidas y ganancias. |
LIBRO MAYOR
Ventas | ||
$43,103 (1) | ||
TOTALES | 0 | $43,103 |
SALDO | $43,103 |
Banco | ||
$50,000 (1) | $500 (2) | |
$7,000 (3) | ||
$20,000 (4) | ||
TOTALES | $50,000 | $27,5000 |
SALDO | $22,500 |
IVA por pagar | ||
$6,897 (1) | ||
TOTALES | 0 | $6,897 |
SALDO | $6,897 |
Gastos de administración | ||
$431,000 (2) | ||
$6,034 (3) | ||
$517 (5) | ||
TOTALES | $6,982 | 0 |
SALDO | $6,982 |
IVA acreditable | ||
$69 (2) | ||
$966 (3) | ||
$2,759 (4) | ||
TOTALES | $3,794 | 0 |
SALDO | $3,794 |
Mercancías | ||
$17,241 (4) | ||
TOTALES | $17,241 | 0 |
SALDO | $17,241 |
Gastos de ventas | ||
TOTALES | 0 | 0 |
SALDO | 0 |
IVA por acreditar | ||
$83 (5) | ||
TOTALES | $83 | 0 |
SALDO | $83 |
Cuentas por pagar | ||
$600 (5) | ||
TOTALES | 0 | $600 |
SALDO | 0 |
ISR por pagar | ||
$6,679 (6) | ||
TOTALES | 0 | $6,679 |
SALDO | $6,679 |
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