CASO PRÁCTICO UNO: DETERMINAR EL ISR ANUAL A PAGAR.

La empresa Mueblara de Occidente desea conocer el ISR a pagar por el ejercicio fiscal 2014, en que inicio operaciones, con los siguientes datos: ingresos por ventas $ 10,000,000.00, Ajuste anual por inflación acumulable $ 108,000.00, compras $ 8,000,000.00, deducción por inversión $ 115,394.00, ingresos por servicios $ 4,000,000.00, gastos de operación $ 4,217,000.00, intereses a favor $ 400,000.00, intereses a cargo $ 1,180,760.00, PTU pagada en el ejercicio $ 295,000.00 ingresos por uso o goce $ 2,000,000.00, pagos provisionales efectuados $ 680,000.00, otros ingresos $ 380,000.00, retenciones bancarias $ 135,000.00

ISR ejercicio 2014

Ingresos acumulables:

Ventas 10, 000,000.00

Ajs.Anual p/Inflación. 108,000.00

Servicios 4, 000,000.00

Intereses a favor 400,000.00

Ingresos por servicios 2, 000,000.00

Otros ingresos 380,000.00

Menos: Deducciones autorizadas

Compras 8, 000,000.00

Inversiones 115,394.00

Gtos. Operación 4, 217,000.00

Intereses a cargo 1, 180,760.00

16, 888,000.00 - 13, 513,154.00 = 3, 374,846.00 (Utilidad Fiscal antes/ PTU)

3, 374,846.00 – 295,000.00 = 3, 079,846.00 (Utilidad Fiscal) – 0 (perdidas fiscales)

= 3, 079,846.00 (resultado fiscal).

= 3, 079,846.00 * 0.30 = 923,953.80 (ISR del ejercicio)

= 923,953.80 – 680,000.00 – 135,000.00 = 108,953.80 (ISR A PAGAR).

CASO PRÁCTICO DOS: Con los datos del caso práctico 1, determina el coeficiente de utilidad para el ejercicio fiscal 2014 y aplícalo para los pagos provisionales de enero a junio de 2015. Con los datos siguientes

Ingresos Nominales:

Ingresos acumulables – Ajust. Anual p/ inflación

16, 888,000.00 – 108,000.00 = 16, 780,000.00

Coeficiente de Utilidad 2014

Utilidad fiscal / Ingresos nominales

3, 079,846.00 / 16, 780,000.00 = 0.1835

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