Impuesto A La Renta E Iva

INDICE

DERECHO TRIBUTARIO 1

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

 Concepto 9

 Ingresos Públicos 9

RELACIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

 Conceptos 11

 Esquema 12

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

 Esquema 13

EL DERECHO TRIBUTARIO

 Conceptos 13

 Características 13

TRIBUTOS

 Concepto 14

 Tipos de Tributos:

• Derechos especiales 14

• Contribuciones de mejoras 14

• Tasas 14

• Impuestos: 15

• Fines 16

• Clasificación 17

POTESTAD TRIBUTARIA 19

LIMITACIONES A LA POTESTAD TRIBUTARIA

 Limitaciones de Orden Interno 19

 Limitaciones de Orden Externo 20

LA OBLIGACION TRIBUTARIA

 Concepto 21

 Esquema 21

 Fuentes de la Obligación Tributaria 21

 Requisitos 22

 Elementos:

• Externos 22

• Internos: 23

• Sujeto Pasivo 23

• Sujeto Activo 24

• Prestación 25

LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 26

DETERMINACION ADMINISTRATIVA

 Etapa de Declaración 27

• La forma de la declaración 27

• Plazos para presentar una declaración 27

• Falta de declaración 28

• Secreto de las declaraciones 28

• Veracidad de las declaraciones 29

• Efectos y consecuencias 29

 Etapa de Fiscalización 31

• Facultades fiscalizadoras del SII 31

• Formas de fiscalización del SII 31

1. Medios generales 32

• Citación 33

 Finalidad y objetivo 33

 Notificación 33

 Formalidades 33

 Carácter 34

 Ampliación del plazo 34

 Respuesta 34

 Efectos y consecuencias 35

2. Medios Especiales 36

3. Medios Excepcionales 38

 Etapa de Liquidación 39

• Casos en que procede 39

• Limitaciones a la facultad de liquidar 40

• Contenido de la liquidación 40

• Función de la liquidación 41

• Naturaleza de la liquidación 41

• Notificación de la liquidación 41

• Efectos de la liquidación 42

 Etapa de Giro 42

• Clasificación 42

• Oportunidad para girar los impuestos 43

• Casos en que no es necesario una liquidación de impuestos para realizar

un giro 43

• Efectos y consecuencias 43

DETERMINACION JURISDICCIONAL

 Clasificación de los Procedimientos Tributarios 44

 Procedimiento General de Reclamación 46

• Características 46

• Esquema 47

• Estructura 48

• Etapa de discusión o conocimiento 48

 Reclamo 48

 Informe del funcionario 50

 Observaciones al informe 51

• Etapa de prueba 52

 Recepción de la causa 52

 Notificación de la recepción 52

 Recurso que procede en contra de la resolución 52

 Objeto de la prueba 53

• Etapa de sentencia 53

 Clasificación 54

 Notificación 54

 Recurso contra la sentencia 55

 Procedimiento General de Sanciones

• Esquema 56

 Procedimiento Especial para la Aplicación de Ciertas Multas

• Esquema 57

MODOS DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA 58

DERECHO TRIBUTARIO 2

LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

TEORIA DEL CONCEPTO RENTA

 Teoría de la Fuente 61

 Teoría del Incremento Patrimonial 61

CONCEPTO LEGAL 62

CLASIFICACION DE RENTA 62

SISTEMAS O FORMAS QUE PUEDE ASUMIR EL IMPUESTO A LA RENTA

 Sistema Cedular 64

 Sistema Global 64

 Sistema Mixto 64

EL SISTEMA CHILENO 65

ASPECTOS GENERALES DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 65

 Sujetos en al Ley de Impuesto sobre la Renta 67

 Asociación o Cuenta de Participación 70

 Clasificación de las Empresas 70

 Categorías de las Rentas 70

• Rentas de 1ª categoría 71

• Rentas de 2ª categoría 71

LIMITACIONES AL CONCEPTO DE RENTA

 Ingresos no Constitutivos de Renta 72

• Grupo 1: de las ganancias de capital 72

• Grupo 2: aportes, devoluciones y distribuciones 73

• Grupo 3: adquisiciones o beneficios de ciertos documentos o hechos 74

• Grupo 4: concesiones, remisiones y premios 75

• Grupo 5: pensiones y becas 76

• Grupo 6: indemnizaciones y seguros 77

• Grupo 7: reajustes y amortizaciones 78

• Grupo 8: beneficios de ciertos trabajadores 78

 Las Exenciones o Rentas Exentas

• Exenciones reales 80

• Exenciones personales 80

SISTEMAS PARA CALCULAR, CORREGIR O IMPUTAR UNA RENTA

 Renta Efectiva 81

• Contabilidad completa 81

• Contabilidad simplificada 81

• Sin contabilidad 82

 Renta Presunta 82

• Casos 82

 Renta Tasada o Estimada 83

DETERMINACION DE LAS RENTAS

 Esquema 84

 Determinación de Renta Efectiva con Contabilidad Completa

• Estructura 84

• Conceptualización

• Ingresos brutos 85

 Casos especiales 85

• Costos directos 85

 Esquema 85

• Gastos necesarios 86

 Requisitos 86

 Gastos 86

• Ajustes

...