Impuesto a la renta para empresas y personas

Trabajo final de aplicación

Curso Impuesto a la renta para empresas y personas

Jose Cuevas Pino

RENTA LIQUIDA IMPONIIBLE REGIMEN GENERAL 14 A DE LA LIR

a. Determinación de la Renta Imponible AT2022

Resultado según Balance $ 32.913.124

Total Agregados: $ 30.213.849

Vacaciones del personal $ 300.000 +

Deudores incobrables $ 11.830.020 +

Depreciación del ejercicio $ 2.500.000 +

Impuesto a la Renta $ 8.390.000 +

Anticipo Clientes $ 2.000.000 +

Correción Monetaria $ 4.913.829 +

Multas Fiscales actualizadas $ 280.000 +

Total Deducciones: $ 7.873.000

Depreciación Tributaria $ 2.300.000 -

Dividendo Percibido $ 73.000 -

Fluctuación de valores $ 300.000 -

Correlación Monetaria $ 5.200.000 -

Renta Liquida Imponible $ 55.253.973

Impuesto Primera Categoria IDPC 27% $ 14.918.573

Capital Propio Tributario

Total Activos Tributarios $ 433.512.731

(+/-) Ajustes de Activo

Acciones Impeke SA $ 4.000.000

Acciones Impeke SA (Valor Tributario) $ 4.400.000

Camioneta $ 10.000.000

Camioneta (Valor Tributario) $ 13.000.000

Aportes por enterar

Más:

Terreno Tributario

(-) Terrenos Financiero

Capital efectivo $ 436.912.731

Total Pasivo según Balance $ 400.599.607

Provisión de incobrables $ 11.830.020

Impuesto a la Renta $ 8.266.427

Anticipo Clientes $ 2.000.000

Provisión Vacacaciones $ 300.000

Capital $ 102.300.000

Revalorización capital $ 14.130.276

Utilidades acumuladas $ 216.681.581

Menos: Pasivo Exigible $ -45.091.303

Capital Propio Tributario $ 391.821.428

Recuadro 13: Determinación del RAI

Capital Propio 1698 $ 391.821.428

Menos:

REX 1693

Capital Pagado, actualizado 844 $ 100.000.000

Renta Afecta a Impuestos RAI 1199 $291.821.428

Determinar Capital Tributario Simplificado

Capital efectivamente aportado o pagado a valor inicial $ 150.000

Aumentos efectivos de capital efectuados a valor nominal $ 5.000

Base Imponible del IDPC determinada en el ejercicio, incluye partidas del

inciso sefundo del articulo 21 a valor nominal ( o pérdida tributaria)

$ 7.000

Rentas percibidas de otras entidades (retiros, dividendos o participaciones

afectos o no a los IGC o IA) a valor nomimal

$ 12.000

Disminuciones efectivas de capital efectuadas a valor nomimal $ 2.000

Partidas del inciso segundo del artículo 21 a valor nominal $ 1.000

Retiros o distribuciones del ejercicio a valor nominal $ 6.000

CPT

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