Impuestos

Los impuestos han existido hace cientos de años y ha sido la principal forma de recaudar dinero para satisfacer las necesidades públicas. El impuesto es una prestación tributaria obligatoria, de la cual casi nadie está exento (existen excepciones, pero afectan a muy pocos y son por razones de pobreza principalmente) Un ejemplo de esto es el conocido impuesto a la renta, pero existen además otros tipos de impuestos como el impuesto al valor agregado (I.V.A), que forma parte del grupo de impuestos a las ventas y afecta al consumidos a través de industriales y comerciantes. EL IVA no grava ni pretende gravar la utilidad de las empresas, lo que grava es el valor global, real y definitivo de cada producto a través de la imposición sobre los distintos valores parciales de cada productor, fabricante, mayorista, minorista, etc.

Desde la antigüedad se excedían los reyes hasta con el siervo más desconocido de su reino para cobrarles los impuestos y esto sólo favorecía a algunos en aquellos tiempos, pero esta situación no está tan alejada de nuestra realidad, ya que muchas veces se suben los impuestos y no se recibe nada a cambio, que es lo mínimo que debiéramos de exigir.

Cuando existe un alza excedida en los impuestos, se producen distintos problemas en la economía como alza de precios, menor demanda, etc. Esto se refleja además en la pérdida de empleos, ya que el productor se ve obligado a disminuir sus costos fijos para poder obtener ganancias y no subir demasiado los precios.

El cobro de impuestos es bueno siempre que sea cobrado en forma debida y sin abusos. Por más que nos disguste no ganar más dinero o tener que pagar impuestos cada vez que compramos un bien, esto es necesario para el correcto desarrollo en una economía capitalista como en la que estamos. Cabe mencionar que los impuestos están calculados supuestamente para que satisfagan las necesidades públicas y bien se sabe que sin ellos el país no podría marchar correctamente. Para entender más cómo funcionan los impuestos, Este ensayo veremos de una forma breve los temas, como: fundamentos de derecho fiscal, personas físicas, personas morales, la ley del IVA, infracciones y delitos fiscales entre otros.

INDICE

INTRODUCCION………………………………………………………………1

I.- FUNDAMENTOS DE DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO…………………5

1.1 las obligaciones fiscales……………………………………………5

1.2 Disposiciones generales del código fiscal de la federación……..9

1.3 Derechos y obligaciones de los contribuyentes………………..12

II.- PERSONAS MORALES………………………………………………………14

2.1 Disposiciones generales de la ley del ISR…………………………14

2.2 Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades fiscales……………………………………………………………..16

2.3 Ingresos acumulados…………………………………………………….19

2.4 Deducciones autorizadas…………………………………………….20

2.5 Determinación del resultado fiscal……………………………………21

III.- PERSONAS FISICAS……………………………………………………………22

3.1 Disposiciones generales de las personas físicas…………………..22

3.2 Ingresos por salarios…………………………………………………….23

3.3 Actividades empresariales y profesionales……………………….24

3.4 Ingresos por arrendamiento, por enajenación y adquisición de bienes………………………………………………………………………………..24

3.5 otros ingresos………………………………………………………………26

3.6 Deducciones, estímulos fiscales y declaración anual……………27

IV.- LEY DEL IVA……………………………………………………………………..27

4.1 Disposiciones generales…………………………………………………..27

4.2 Enajenación de bienes…………………………………………………….29

4.3 Prestación de servicios…………………………………………………….30

V.-INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES……………………………………………….31

5.1 Infracciones y delitos fiscales……………………………………..31

5.2 derecho tributario contencioso………………………………………………34

5.3 Relación del derecho tributario contencioso admistrativo……………………………………………………..39

5.4 Facultades de las autoridades…………………………………..43

5.5 Medios de defensa fiscal………………………………………………45

5.6 Impuestos estatales y municipales…………………………………..52

Conclusión…………………………………………………….55

I.-FUNDAMENTOS DE DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO.

1.1.- LAS OBLIGACIONES FISCALES:

CONTENIDO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

Nuestra carta magna; la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos contempla en el artículo 31 Fracción IV la obligación por parte de los mexicanos a contribuir al para el gasto público federal, estatal, del distrito federal y de los municipios de forma proporcional y equitativa, es así como surgen las leyes particulares que rigen en materia de impuestos, es así como surge el Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual en su artículo primero es más específico al decir que “Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas(…)” El articulo 2 nos menciona las contribuciones a las que estamos obligados a pagar, que son: Impuestos, son contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que caigan en el supuesto jurídico que marca la ley, ejemplos de estos impuestos son el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que grava los incrementos en el patrimonio, el IETU, que se refiere al Impuesto Empresarial a Tasa Única el cual se causa al obtener ingresos efectivamente cobrados, el IVA (Impuesto al Valor Agregado) que es un impuesto al consumo, es decir se causa al adquirir bienes y/o servicios gravados con el impuesto, el IDE,

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