Informe ejecutivo MIDWEST ICE CREAM
Enviado por EdgarYsmael2326 • 5 de Julio de 2022 • Trabajo • 2.054 Palabras (9 Páginas) • 151 Visitas
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Curso: Contabilidad para la toma de decisiones Código:6A0082 |
Programa: MBA Promoción: 55 |
Profesor: Roberto Escobar Espino |
Tema del trabajo: Informe ejecutivo MIDWEST ICE CREAM
Grupo No.: 01
Integrantes:
Delgado Nuñez, Patricia Helenisse
Flores Pacheco, Edgar Ysmael
Machicado Carrasco, Leslie Jackeline
Ponce Rojas, Walter Daniel
Fecha: 30/03/2022
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- Antecedentes y definición del problema principal
Antecedentes
Frank Roberts, Vicepresidente Comercial de la Midwest Ice Cream Co. se sintió satisfecho cuando vio la cuenta de resultados definitiva de 2013. Sabía que había sido un buen año para Midwest, pero no había anticipado una importante desviación favorable en el beneficio de operaciones. Tan sólo un año atrás la compañía había establecido un nuevo sistema de planificación y control; 2013 era, pues, el primer año en que era posible comparar las cifras presupuestadas con las actuales.
Sistema de planificación y control
El sistema de planificación y control que se introdujo en la Midwest en 2012 es descrito en un manual interno de la compañía del modo que sigue.
Procedimiento de planificación
El punto de partida en la confección de un plan de beneficios consiste en separar los costos en sus componentes fijos y variable. La razón para diferenciar tan claramente entre costos fijos y variables estriba en que los segundos no requieren considerar cuándo hay que añadir o quitar una unidad de los mismos; esa decisión viene determinada por el volumen de producción. Los costos fijos, por otro lado, requieren un juicio y una decisión cuando se trata de aumentarlos o disminuirlos.
Cuando cambia el volumen, se experimenta una cierta necesidad de incrementar o disminuir este gasto; pero sólo la dirección puede decidir sobre ello: el cambio en el nivel de costo no es automático.
El primer paso en la planificación consiste en desarrollar un costo unitario estándar para cada elemento de costo variable, según el tamaño de producto y envase.
Después de haber llegado al costo variable total unitario, esta unidad se resta al precio de venta para llegar al margen de contribución unitario por tipo de producto y envase.
El segundo paso es quizá la más crítica de todas las fases de desarrollo de un plan de beneficios, porque todos los planes se construyen alrededor del nivel previsto de ventas.
El tercer paso consiste en presupuestar los niveles de costo fijo, de acuerdo con lo que la dirección estima necesario en base a la previsión de ventas. Una vez realizado el cuarto paso, puede considerarse necesario volver al tercer paso y hacer ajustes en algunos de los costos que son de naturaleza discrecional.
El cuarto paso es el plan de beneficios propiamente dicho. Combinando nuestro margen de contribución desarrollado con la previsión de ventas, llegamos al margen de contribución total para cada mes. Como se mencionó antes, si la cifra de beneficios aparece insuficiente, deberá hacerse un nuevo análisis de los costos fijos desarrollados en el tercer paso.
Procedimiento de control
Aunque haya habido un atractivo incremento en el volumen de ventas, la composición ha sido desfavorable. Los 6,125 dólares representan la diferencia entre la contribución estándar de beneficios al nivel de volumen previsto y la contribución estándar de beneficios al volumen real. Ello es debido a las desviaciones en volumen y en la composición de productos.
Ya que el nivel de costos fijos es independiente del volumen, no es necesario ajustar la cantidad presupuestada para ellos en función de las diferencias de volumen. Los totales de cada departamento se elevan a una cuenta de pérdidas y ganancias. Esta desviación, unida a las de volumen de ventas y de composición de producto de 6,125 dólares, da como resultado una desviación total con respecto al plan original de 28,825 dólares.
Hallando el efecto agregado de las desviaciones que aparecen en los informes semanales y ajustando la cifra de beneficios previstos, se puede obtener una estimación de los beneficios mucho antes de que se cierren los libros y se distribuyan los estados financieros mensuales. Y lo que es más importante, se puede empezar mucho antes a corregir una situación insatisfactoria.
Definición del problema principal
El problema principal identificado es la disyuntiva del nuevo sistema de planificación y control presupuestal establecido, pues este tiene importantes variaciones con énfasis en los costos variables. Se debe evaluar si el sistema de planificación es el apropiado y debe continuarse con el proceso de mejora continua, o este es el inadecuado y debe plantearse otro.
Esto nace a raíz de haber tenido buenos resultados finales en el año, esta muestra importantes variaciones. Además de que con el incremento de ventas se tuvo una utilidad operativa menor a la estimada con el presupuesto.
- Respuesta a la hoja de preparación
Responder lo siguiente:
- Sólo para el mes de enero y empleando el sistema de costeo variable: Determinar el estado de resultados presupuestado estático, flexible y real. Así mismo, determinar la variación volumen de ventas y la variación del presupuesto flexible en la utilidad de operación de la empresa
Se procedió a agrupar los costos y gastos como fijos y variables, según la política de Midwest Ice Cream Company, el estado de resultados según el costeo directo se muestra a continuación:
Cuadro 01: Estado de resultados según costeo directo para el presupuesto Estático, Flexible y Real
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Fuente: Elaboración MBA 55-G01
La variación del volumen de ventas de la utilidad de operación de la empresa se muestra a continuación, esta es de 6,125USD desfavorable:
Cuadro 02: Variación del volumen de ventas en la utilidad de operación
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Fuente: Elaboración MBA 55-G01
La variación del presupuesto flexible en la utilidad de operación de la empresa se muestra a continuación, esta es de 22,700USD desfavorable:
Cuadro 03: Variación del presupuesto flexible en la utilidad de operación
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