Iva empresas constructoras

Índice

Introducción…………………………………………………………Pág.2

Etapa de la Planificación de auditoría...………………….…..Pág.3

Objetivo general….………………………………….….………….Pág.3

Alcance………………………………………………...………..…..Pág.4

Técnicas de Auditoría……………..............................................Pág.5

Procedimientos de Auditoría…….……….……………………….Pág.6

Carta Gantt……………………………………………….…………Pág.7

Etapa de Ejecución de la auditoría…………………………….Pág.8

Antecedentes de la empresa……………………………………...Pág.8

Diferencias encontradas en el libro de ventas…………………..Pág.9

Libro de Ventas……………… …………………………………….Pág.10-11.

Diferencias encontradas en el libro de compras………………..Pág.12

Libro de Compras……………………………….………………….Pág.13-14

Libro de Remuneraciones…………………………. ……………..Pág.15

Libro de Honorarios……….………………………………………..Pág.15

Diferencias encontradas en el formulario n°29………………….Pág.16

Formulario n°29………….. ……………………………………….Pág.17-21.

Informe de auditoría………………………………………………..Pág.22-24

Papeles de Trabajo ………………………………………………..Pág.25-33

Conclusión……………………………………………………….….Pág.34

Bibliografía……………………………………………………..……Pág.35

Introducción

A continuación, daremos a conocer los antecedentes relevantes para poder diseñar una auditoría tributaria (IVA) dentro de la empresa “Constructora Valhalla Ltda.”

Esta auditoría se concentra en la recolección de documentación fehaciente, que pueda demostrar cada uno de los registros hechos por la empresa, debido a que teniendo estos escritos se puede investigar y verificar si hay hallazgos importantes que puedan afectar de alguna manera a la entidad.

Objetivo general

El objetivo general es verificar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria del contribuyente, las cuales se clasifican en principal y accesoria.

La obligación tributaria principal se puede señalar como la constatación de la cancelación de los impuestos que la ley le exige al contribuyente, y la obligación tributaria accesoria, alude a la recolección de documentos pertinentes con los cuales uno puede concluir si se declaró correctamente la información que solicita el servicio de impuestos internos para cancelar los impuestos que se adjudican al contribuyente, según el giro comercial de la empresa.

Alcance:

Se procederá a examinar la siguiente documentación respectiva del mes de Marzo del año 2017:

• Libro Venta del mes de Marzo del 2017.
• Libro Compra del mes de Marzo del 2017.
• Libro de Remuneraciones del mes de Marzo del 2017.
• Libro de Honorarios del mes de Marzo del  2017.
• Formulario n° 29 del mes de Marzo del 2017.

Técnicas de la Auditoría

Para poder efectuar la auditoría tributaria debemos considerar desarrollar las siguientes técnicas de auditoría:

Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

Esta técnica se ocupará para el entendimiento tributario de la empresa Constructora Valhalla Ltda.

Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

Esta técnica se usará en la verificación del correcto cálculo en los libros de compras, ventas, honorarios, remuneraciones y en el formulario n°29.

Confirmación: Es la ratificación por parte de nuestra auditora como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo, y por la cual está en condiciones de informar válidamente sobre ella.

Esta técnica se realizará para comprender la existencia de un posible cálculo realizado por parte de la empresa.

Procedimientos de la Auditoría

Para el desarrollo de las técnicas debemos aplicar los siguientes procedimientos con el fin de que la auditoría tributaria sea efectiva.

• Al comenzar la auditoría, se debe solicitar los documentos específicos para el entendimiento de la empresa, debido a que con esta información ´se podrá obtener datos relevantes de la entidad, tales como el tipo de empresa, el giro, los socios, etc.
• Para la verificación del correcto registro de los documentos tributarios en los libros de compra - venta, remuneraciones, honorarios, y en el formulario n°29, la auditoría se deberá guiar principalmente por el decreto de ley 825 que corresponde a la ley de impuestos a las ventas y servicios.
• Además, se debe corroborar los montos registrados en los libros auxiliares de cada documento tributario haciendo el cálculo aritmético correspondiente.
• Se le debe solicitar confirmaciones de datos a la empresa si es que se tiene duda de alguno de los documentos tributarios que presento la empresa, o que no hay existencia de este.
• Para finalizar, se debe realizar el formulario n°29 debido a que surgieron diferencias entre lo presentado por la empresa y lo auditado.

Carta Gantt

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Antecedentes de la Empresa

La sociedad comercial Constructora Valhalla Limitada, Rut Nº 78.227.090-9, inicio sus actividades 01 Abril de 2001, su giro es Construcción y Sociedad de Inversiones de Capitales Mobiliarios en General, su domicilio comercial es Vikingos Nº77, comuna de Las Condes.  Los socios  son los Señores Emilio Rapnat  y don David Loki.

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