La Tesoreria De Una Empresa

Chapitre 24 : Comment mener une démarche budgétaire?

I) La démarche budgétaire

• Gérer une organisation exige de prévoir le futur. L’organisation doit réfléchir à :

- prévoir une stratégie tournée vers l’avenir

- mettre en place des actions grâce au pilotage

- anticiper son environnement économique, concurrentiel et technologique

• Un budget rassemble des prévisions chiffrées qui traduisent un programme d’action décidé à court terme. On peut construire différents budgets tous en interaction entre eux.

• La périodicité est le plus souvent mensuelle. Les budgets établis servent de référence aux actions menées. Ultérieurement on comparera les budgets prévisionnels avec les données réelles afin d’analyser les écarts calculés.

• Les budgets sont des prévisions. Il existe donc des nombreux facteurs de risques pour que les budgets établis ne soient pas réalisés.

• La démarche budgétaire est donc une gestion qui consiste à prévoir et à préparer le futur. Elle peut mettre en évidence les conséquences de certaines décisions de gestion.

II) Le budget des encaissements

Le budget des encaissements prévoit l’ensemble des sommes que l’organisation va recevoir ou encaisser : encaissement d’un emprunt, remboursement d’un impôt…

Les ventes budgétées au cours d’un mois ne sont pas nécessairement encaissés au cours de ce mois. Il est fréquent d’accorder

Ex : une entreprise X accorde à ses clients les modalités de règlement suivants : 30 % aux comptants et 70% à 30 jours. Le budget des ventes fait apparaître pour le mois de janvier des ventes pour 100 000€ HT soit 119 600€ TTC. Dans le budget des encaissements on indiquera :

- En janvier 119 600€ X 30%= 35 880

- En février 119 600€ X 70%= 83 720

III) Le budget des décaissements

Il rassemble l’ensemble des sommes versées par l’organisation à des tiers (l’état, les fournisseurs, les collectivités locales). Leur origine est multiple : décaissement des achats, des salaires, des charges sociales, des remboursements d’emprunts, des règlements des impôts et taxes, des règlements des investissements.

Il nécessite la réalisation préalable d’un budget des achats.

Ex : les salaires payés au titre du mois d’avril s’élèvent à 150 000 €. Les cotisations sociales dues aux organismes sociaux s’élèvent à 60 % des salaires et doivent être payés le mois suivant.

Le budget des décaissements fera apparaître pour le mois de mais 150 000 X 70% = 90000€.

IV) Le budget de trésorerie

• Le budget de trésorerie récapitule les encaissements et les décaissements et indiquera la trésorerie qui devrait être disponible à la fin de chaque mois. Il s’appuie donc sur les budgets précédents.

• Ce

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