La importancia de cumplir las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ARTICULO DE REVISION

La importancia de cumplir las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina

                AUTORES:

ASESOR:

Dr. Villafuerte de la Cruz, Avelino Sebastián (ORCID: 0000-0002-9447-8683)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Escribir Línea

TRUJILLO – PERÚ

2021

Dedicatoria

Agradecimiento

Índice

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Dedicatoria        ii

Agradecimiento        iii

Índice        iv

Resumen        v

Abstract        vi

I. INTRODUCCIÓN        7

II. METODOLOGÍA        10

III. RESULTADOS Y DISCUSIÓN        11

IV. CONCLUSIONES        12

V. RECOMENDACIONES        13

REFERENCIAS        14

ANEXOS        15

Resumen

Abstract

I. INTRODUCCIÓN

Este artículo de revisión se justificará por conveniencia, por los diversos problemas de recaudación que viene presentando los gobiernos locales, regionales y nacionales, “importancia de cumplir las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina”, esto es útil para mitigar los casos por el incumplimiento de las obligaciones tributarias, no se debe reducir la tasa de generación de impuestos, puesto a que, se confabula una sociedad conformista y con mayores problemas para pagar impuestos según los antecedentes citados, por otra parte, si bien la privación de la libertad del contribuyente parece prometedor para erradicar el incumplimiento de las obligaciones tributarias, tal vez, sea la manera más viable y segura para cumplir con los objetivos económicos de una Nación, pero no suficiente, para la concientización del contribuyente; es por ello que, la presente investigación también se justifica por su relevancia social, a partir de la importancia que la educación tributaria posee al momento de que cualquier persona o empresa deba gravar, ello, con el propósito de que se adopten buenos hábitos para el cumplimiento puntual y deliberado de sus impuestos, sobre todo, en la puntualización de las complicadas consecuencias económicas que incurriría un Estado ante la falta de ingresos tributarios, lo que repercute nuevamente en los contribuyentes, configurándose un bucle infinito. A ello, la incorporación de enseñanza tributaria en el currículo escolar sería ideal para concientizar a la población de niños y jóvenes respecto a la inestabilidad económica que un país puede atravesar ante la falta de disciplina en las obligaciones tributarias de sus ciudadanos (Cárdenas, 2020).

En lo que se refiere a su metodología, se trabajó con un estudio de tipo cualitativo-explicativo, con un enfoque de tipo descriptivo, ya que se basó en la búsqueda de artículos encontrados en las bases de datos antes mencionadas, que, en su mayoría, destacó artículos de América Latina.

Frente a todo lo expuesto, se formuló la siguiente pregunta de investigación: ¿cuál es la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina?

De esta manera, el presente artículo de revisión se planteó como objetivo general: describir la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina, asimismo, como objetivos específicos se plantearon: describir las causas del incumplimiento de las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina y describir las consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias en las empresas de América Latina, cuya variable de estudio estuvo conformada por las obligaciones tributarias.

II. METODOLOGÍA

Búsqueda inicial

Previamente a la búsqueda, se determinaron las palabras claves que tuvieron relación directa e indirecta con la variable de estudio “obligaciones tributarias”, los objetivos propuestos, teniendo en consideración su espacio y tiempo de estudio, es decir, artículos que hayan sido publicados a partir del 2017 hasta la fecha de revisión del presente artículo (27/05/2022), pero cuyos sujetos de estudio hayan sido empresas nacionales o extranjeras que hayan operado en países Latinoamericanos. En este punto, se consideró como países Latinoamericanos a las siguientes naciones: Perú, Chile, Bolivia, Ecuador, Colombia, Venezuela, Brasil, Paraguay, Uruguay, Argentina, Costa Rica, Cuba, Nicaragua, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Puerto Rico, Panamá, Haití y República Dominicana (De La Torre, 2006).

Además, se tuvo previsto considerar solo artículos científicos y descartar otro tipo de investigaciones científicas como tesis, tesinas, o artículos de revisión.

Asimismo, para una mayor apertura de los resultados se tradujeron las palabras de búsqueda al idioma inglés, puesto a que los motores de búsqueda la traducían automáticamente en su base de datos para arrojar artículos en español, portugués e inglés referentes a lo solicitado. Así también, se hizo uso de los operadores booleanos AND, OR y NOT para delimitar aún más nuestra búsqueda, aquellos que variaron según el algoritmo de las bases de datos, es decir, para Scopus y Scielo se usó la terminología AND, OR y AND NOT, para Scholar Google se usó la terminología AND, -, ~; que significó el operador lógico de conjunción, negación y sinonimia, respectivamente; finalmente para Dialnet no se usaron operadores debido a que no admitía los mismos.

Búsqueda sistemática

La búsqueda y colección de artículos científicos se ejecutó el 27 de mayo del 2022 en las bases de datos de Scopus, Dialnet, Scielo y Scholar Google.

En cuanto al tiempo de búsqueda, se estimó un intervalo de tiempo de poco más de 5 años, es decir, se filtraron investigaciones desde el 1 de enero del 2017 hasta el 27 de mayo del 2022.

La combinación de palabras claves junto con los conectores lógicos que arrojaron estos motores de búsqueda fueron:

• En Scopus: ( TITLE-ABS-KEY ( company )  AND  TITLE-ABS-KEY ( compliance )  AND  TITLE-ABS-KEY ( tax )  AND  TITLE-ABS-KEY ( tax  AND  obligation )  AND  TITLE-ABS-KEY ( tax  AND  obligations )  OR  TITLE-ABS-KEY ( payment  AND  fulfillment )  OR  TITLE-ABS-KEY ( taxes )   AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( europe )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( european )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( north  AND  american )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( united  AND  states )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( africa )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( african )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( asia )  AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( asian ) AND NOT  TITLE-ABS-KEY ( china ) )  AND  PUBYEAR  >  2016  AND  PUBYEAR  <  2023  AND  PUBYEAR  >  2016  AND  PUBYEAR  <  2023, cuya búsqueda se configuró para títulos de artículos, resúmenes y palabras claves, donde se encontró 107 investigaciones científicas relacionadas.
• En Dialnet: empresas obligación tributaria cumplimiento impuestos, donde se encontró 15 investigaciones científicas relacionadas.
• En Scielo: (((((tax obligations) OR (tax obligation)) AND NOT (europe)) AND NOT (asian)) AND NOT (african)) AND NOT (north america), donde se encontró 10 investigaciones científicas relacionadas.
• En Scholar Google: tax obligations AND tax obligation AND company AND tax AND compliance AND payment fulfillment AND taxes ~latin america -europe -european -asian -asia -african -africa -china -united -states -indonesia -UK -russian -nigeria -australia -australian, donde se encontró 217 investigaciones científicas relacionadas.

1. Identificación

De esta manera, se obtuvieron artículos de investigación de revistas indexadas a partir de la selección avanzada de las bases de datos acudidas, donde se obtuvieron 107 resultados en Scopus, 15 en Dialnet, 10 en Scielo y 217 en Scholar Google, sumando una cantidad total de 349 investigaciones.

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