Las Practicas unidad de contabilidad

Caso Práctico

La empresa Pozos, S.A., dedicada a la explotación de pozos, realizó las siguientes operaciones durante el ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2014, las cuales requieren ser registradas por usted en los Libros Legales Contables.

1) El día 01/01/2014, se constituyó la empresa con el siguiente capital:

• Instalaciones, costo: Bs. 350.000.
• Maquinaria, costo Bs. 50.000.
• Equipos de computación, costo Bs. 15.000
• Pozo Gasífero, costo Bs. 150.000
• Efectivo en banco, Bs. 50.000

2) El día 05/01/2014 pagó Bs. 10.000 (incluye IVA), mediante cheque bancario, los honorarios profesionales del abogado, por el registro del documento constitutivo. Sujeto a retención del 3% de ISLR.

3) El día 10/02/2014 adquiere un software requerido para la operatividad de las computadoras. El costo de dicho software es de Bs. 1.500 (incluye IVA), a crédito.

4) El día 28/02/2014 adquiere mediante cheque bancario una póliza de seguros (no se indica si incluye o no el IVA), por Bs. 25.000 con una vigencia de 12 meses, para ser amortizados en dicho plazo en cuotas iguales.

5) El día 15/03/2014 efectúa compras a crédito de insumos para la explotación por Bs. 65.000 y de contado por Bs. 8.000, ambas incluyen el IVA. La compañía utiliza el método periódico. No obstante al día siguiente 16/03/2014 efectúa la devolución del 8% de la compra a crédito por presentar defectos.

6) El día 30/03/2014 efectúa ventas a crédito por Bs. 80.000 y de contado por Bs. 55.000, más el IVA.

7) El día 30/06/2014 efectúa ventas a crédito por Bs. 150.000 (incluye IVA) y de contado por Bs. 75.000 más IVA. No obstante al día siguiente 01/07/2014 efectuó una devolución del 7% de la venta de contado por presentar defectos.

8) El día 05/07/2014 efectúa el pago de nómina por Bs. 45.000. Dicho pago estuvo sujeto a las siguientes retenciones de contribuciones parafiscales: Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat.

9) El día 30/07/2014 la empresa paga las retenciones de contribuciones parafiscales, mediante cheque bancario.

10) El día 30/07/2014 la empresa estima los siguientes pasivos laborales: Utilidades por Bs. 15.000, Prestaciones Sociales por Bs. 12.000, Preaviso por Bs. 3.000, Bono Vacacional por Bs. 4.000.

11) El día 05/08/2014 la empresa deposita en un fideicomiso en el banco, la porción de las prestaciones sociales.

12) El día 10/08/2014 la empresa registra una provisión para pérdidas por ventas a crédito potencialmente incobrables por Bs. 25.000.

13) El día 31/08/2014 obtiene un préstamo bancario por Bs. 75.000, con una vigencia de 3 años, amortizable mensualmente en cuotas iguales a una tasa de interés anual del 28%.

14) El día 30/09/2014 mediante cheque bancario, efectúa una colocación a plazo fijo por Bs. 8.000 por 3 meses, la cual generará un interés del 17% anual.

15) El día 15/11/2014 constituye una caja chica por Bs. 7.000 mediante cheque bancario.

16) El día 30/11/2014 cancela con caja chica gastos de papelería y mantenimiento por Bs. 800 y Bs. 1.200 respectivamente, más IVA.

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