Ley del IVA en México

53 preguntas para reflexionar sobre el IVA

1. ¿Qué diferencia existe entre una contribución directa y una indirecta? Explique.

La diferencia es que en el directo recae sobre la riqueza que se evidencia por sus elementos ciertos (ingresos y patrimonio) y en los indirectos no grava la riqueza en si misma sino la riqueza presunta que puede tener un individuo (consumo o transferencia de bienes ).

1. ¿Cuál es el principio de legalidad en materia fiscal?

Nulo Tributum sine lege (SIN LEY NO HAY IMPUESTO)

1. Escriba la fracción IV del artículo 31 constitucional y explique los principios ahí señalados.

Articulo 31: Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

• Principio de proporcionalidad: Radica en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva capacidad contributiva
• Principio de equidad: exige el debido respeto al principio de igualdad, que se traduce en dar trato igual a los iguales y desigual a los desiguales. La conservación de este principio no supone que todos los hombres son iguales debido a que la constitución política reconoce implícitamente la existencia de desigualdades materiales y económicas.
• Principio de legalidad: Nulo Tributum sine lege (SIN LEY NO HAY IMPUESTO)

1. Explique qué es la Capacidad Contributiva.

Es la proporcionalidad que tiene un ciudadano para pagar sus tributos en relación con su poder económico.

1. Explique qué se entiende por Sujeto Pasivo de la Obligación Fiscal

Es la persona que tiene la carga tributaria, es decir, quien tiene la obligación de pagarle al sujeto activo

1. ¿A qué se le llama escudo fiscal?

Este es el impuesto máximo, es una medida de control que establece un límite de pago de impuestos con relación al ingreso en un periodo, esto protege al contribuyente

1. ¿Qué y cómo debería determinarse el impuesto mínimo?

Los contribuyentes deberán aportar una cantidad mínima al gasto de acuerdo a su capacidad contributiva, siempre y cuando no dañe su mínimo vital, debido a que es una obligación de todos los mexicanos que el artículo 31 fracción IV constitucional establece.

1. ¿Qué es el mínimo vital y cómo se aplica en materia fiscal?

En materia fiscal si se está en situación de aplicarse el derecho al mínimo vital (de acuerdo con nuestra capacidad contributiva), se nos protegerá por lo mencionado anteriormente, existiendo un umbral libre o aminorado de tributación, en dónde no se le impondrá de gravámenes sobre el mínimo indispensable, atendiendo al principio de proporcionalidad

Es la parte esencial de ingresos que necesita una persona para su supervivencia. Salario mínimo.

1. ¿Quiénes están obligados al pago de IVA?

Las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actos o actividades realizados.

1. ¿Cuáles son los actos o actividades gravadas?

1)enajenen bienes

2) presten servicios independientes

3)otorguen el uso o goce temporal de bienes 

4)Importe de bienes y servicios. (art 1 LIVA)

1. ¿Cuál es la tasa general del IVA y por qué de sus excepciones?

La tasa general es del 16%, así mismo existe una tasa del 0% que solo aplica para lo que establece el artículo 2-A de esta ley; y el porqué de las excepciones es debido a que es un bien jurídico protegido por la constitución.

Por ejemplo el uso de la casa habitación cuando no se encuentra amueblada, ya que él bien jurídico protegido es él de la vivienda y la supervivencia.

1. ¿Qué se entiende por “IVA desglosado” y en qué actos y actividades aplica?

Se entiende que se consigne expreso y por separado en el comprobante fiscal.(Art.1 LIVA)

Aplica en adquisición de bienes, lo usen o gocen temporalmente o reciban servicios.

1. ¿Quiénes están obligados a retener el impuesto? Señale 5 casos.

• Compra de desperdicios para ser usados como insumos (Empresa embotelladora compra a una persona desperdicios y la empresa es la encargada de retener el IVA)
• Fletes y Mudanzas
• Instituciones de Crédito (Embargo)
• Personas morales que reciban servicios independientes (el pago de honorarios a un contador,abogado,Ingeniero, etc, se le retiene el IVA)
• Arrendamiento de inmuebles o compran bienes tangibles a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en  el país

1. ¿Cuál es el momento de retención y entero del IVA?

El momento de retención es cuando se pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado.

El entero se informará a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que se hubiese efectuado la retención. (art. 1a- párrafo tercero LIVA)

1. Señale dos ejemplos del supuesto contenido del último párrafo del artículo 1-A de la Ley de IVA.

                Reglamento del IVA Art. 3.

• Recibo de Honorarios a un contador del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado se retiene las 2 / 3 partes
• Recibo de Honorarios a Abogado del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado se retiene las 2 / 3 partes
• Una persona física que se dedica a la actividad del autotransporte terrestre de bienes, le hace un flete de algunos muebles a una persona moral se le retendrá el 4% del valor de la contraprestación

1. ¿Qué se considera efectivamente cobrado para efectos del IVA?

Cuando se reciban en efectivo, se reciban en bienes o servicios, depósitos, o cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones. (art 1b LIVA)

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