Los Activos financieros.

Activos financieros:

        Son todos los activos que pueden convertirse fácil y directamente en valores (Efectivos). Los cuales son: efectivos, inversiones a corto plazo, y cuentas por cobrar.

1. Presentación del efectivo en el balance general.

Efectivo: es el dinero que se posee en las cuentas de banco, ya sea por depósitos de efectivos, cheques, ches de tarjetas de créditos, ventas por tarjetas de crédito.

Como se presenta en el balance general?:

Efectivo: ocupa el primer lugar en el balance general, ya que es el activo más liquido entre todos los activos corrientes.

Equivalente a efectivo: inversiones a corto plazo son tan liquidas que se denominan equivalente a efectivo. Esta se combina con el monto de efectivo en el balance general, comúnmente se llama Efectivo y Equivalente a efectivo.

Efectivo restringido: son cuentas bancarias restringidas que no están disponibles para satisfacer las necesidades de operación normal de la compañía, regularmente están destinadas específicamente para la compra de activos fijos. Efectivo restringido aparece en el balance general justo debajo de la sección de activos corrientes, en una sección titulada “inversiones y fondos”.

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Línea de crédito: es un préstamo anticipado a la empresa, el mismo puede usarse cuando sea necesario o no. Si esta no es utilizada, no aparece ni como activo ni como pasivo en el balance general, pero aumenta la solvencia de la compañía.

1. Estado de flujo de efectivo

Es donde se resumen las transacciones de efectivo de un periodo contable.

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1. Manejo de efectivo:

Es la planificación y control a la contabilidad de las transacciones de los saldos de efectivo.

Los objetivos básicos del manejo de efectivo son:

1. Proporcionar una contabilidad precisa de las entradas, los desembolsos y los saldos de efectivos.
2. Prevenir o minimizar pérdidas de robo o fraude.
3. Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad para las operaciones de la empresa.
4. Evitar dejar inactiva grandes suma de efectivo en cuentas bancarias sin producir ingresos.

1. Control interno sobre el efectivo

Son los procedimientos, políticas, sistemas de control interno que evitan el fraude y el robo, también contribuye al manejo eficiente del efectivo. Los pasos más importantes para lograr un control interno de efectivo:

1. Separar las funciones, que quien trabaja con el efectivo, no pueda realizar registros contables.
2. Que cada departamento tenga su presupuesto de efectivo (proyección).
3. Listar las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se reciben dinero.
4. Depositar el ingreso de efectivo diariamente en el banco.
5. Realizar todos los pagos en cheques. (menos pagos menores)
6. Verificar cada gasto antes de ser pagado con un cheque.
7. Realizar conciliaciones bancarias.
8. Tener una póliza de seguro que reembolse a la empresa perdida demostrables por fraude o desfalco por parte de los empleados asegurados.

Sobrante y faltante de efectivo:

Siempre debe registrarse adecuadamente en una cuenta Sobrante y faltante de efectivo, contra efectivo.

1. Desembolsos de efectivo

Cada desembolso debe realizase mediante cheque, exceptos los que son de gastos menores, ya que los cheques proporcionan automáticamente registro escrito de cada pago de efectivo. El que maneja los cheques no puede ser el que firma.

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