MANULA DE PROCEDIMIENTO CONTABLE

Manual de Procedimiento

Activo corriente- de origen deudor

11 Caja y Banco

• de origen deudor

• se debita cuenta y se registra un ingreo ya sea en cheque o en efectivo

• se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en cheque o efectivo

111 Efectivo

• de origen deudor

• auxiliar de caja y banco

• se debita si entra dinero en efectivo

• se acredita si sale dinero en efectivo

112 Caja chica

• de origen deudor

• es auxiliar de caja y banco

• se debita cada vez que entra dinero en la caja chica

• se acredita cada vez que sale dinero de caja chica

• se acredita para liquidar el fondo de caja chica

113 Bancos

• de origen deudor

• auxiliar de caja y banco

• se debita cada vez que entra dinero al banco

• se acredita cada vez que sale dinero al banco

12 Cuentas por cobar

• de origen deudor

• se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la empresa

• se acredita cada vez que el cliente paga la deuda que tiene con la empresa

• se acredita si el cliente abona a la deuda

13 Inventarios

• de origen deudor

• se debita cuando la empresa compra materiales para vender

• se acredita cuanso se retira materiales para la venta, siempre y cuando se use método perpetuo para el registro de las operaciones

Activos fijos

21 Terrenos

• de origen deudor

• se debita cuando se adquiere un terreno

• se acredita cuando se vende el terreno

22 Edificios

• de origen deudor

• se debita cuando se compra un edificio

• se acredita cuando se vende el edificio

22D Depreciación acumulada edificios

• de origen acreedo por se una contrapartida

• se debita cuando se vende el edificio

• se acredita para ir cargando la depreciación del edificio

23 Maquinarias y equipos

• de origen deudor

• se debita cuando se adquiere maquinarias y equipos

• se acredita cuando se venden las maquinarias y equipos

23D Depreciación acumulada maquinarias y equipos

• de origen acreedor por en contraposición de la cuenta maquinarias y equipos

• se debita cuando se vende alguna maquinaria y equipo

• se acredita para cargar la depreciación de una maquinaria o un equipo

24 Equipos de transporte

• de origen deudor

• se debita cuando se adquiere un equipo de transporte

• se acredita cuando se vende un equipo de transporte

24D Depreciación acumulada de equipo de transporte

• de origen acreedor por ser en contrapartida

• se debita cuando se vende un equipo de transporte

• se acredita

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