Manual de Aplicacion de Cuetas

Manual de aplicación de cuentas.

1. Activo

11 Corriente

Este rubro agrupara a todas aquellas cuentas de acuerdo a las NIC, registren movimiento de efectivo, cuentas y documentos de cobros.

1101 efectivo y equivalente

Es una cuenta de mayor, a través de la cual se llevara al control del efectivo y sus equivalencias se cargan con las entradas de efectivo provenientes de las ventas al contado y cobros  que por distintos conceptos haga la empresa y otros ingresos.

Se carga: se carga cuando todos los ingresos provenientes de las ventas, remesas, notas de abonos de los bancos y préstamos  concedidos por los mismos, así como el fondo de iniciación de caja chica.

Se abona: con todos los egresos de efectivo, con el valor de los  cheques emitidos con notas de cargo que nos envían los bancos se liquide el fondo de caja chica, agrupa las siguientes subcuentas: caja general, caja chica y bancos

SU SALDO ES DEUDOR:

1102 cuentas por cobrar

Es una cuenta de mayor. Pertenece al activo corriente.

Se carga: con la facturación al crédito a los clientes, préstamos otorgados a funcionarios y empleados y cualquier otra cuenta que pudiera surgir de las operaciones de la empresa.

Se abona: cuando se recibe abonos o se cancelen totalmente.

1103 cuentas por cobrar

Es una cuenta de mayor. Pertenece al activo corriente.

Se carga: por préstamos otorgados a funcionarios y empleados y cualquier otra cuenta que pudiera surgir de las operaciones de la empresa.

Se abona: cuando se reciban abonos o se cancelen totalmente.

SU SALDO ES DEUDOR.

1104 estimación para cuentas incobrables.

Es una cuenta de mayor completamente de activo.

Se carga: cuando las cuentas de los clientes morosos sean liquidadas.

Se abona: por su constitución incremento con el porcentaje que del total de cuentas por cobrar se estime incobrables de acuerdo a la ley o la técnica aplicable.

1105 inventarios.

Es una cuenta de mayor que registra el valor de las existencias físicas, de la empresa, en concepto de papelerías y útiles y pedidos en transito y cualquier otra existencia que se maneje, debiendo prácticamente inventarios al treinta y uno de diciembre de cada año fiscal para que el uno de enero de cada año, se encuentre determinada la existencia física.

Se carga: con el valor de las existencias al inicio de los ejercicios y con las compras que se efectúen durante el ejercicio

Se abona: con el valor de requisiciones o consumo de las existencias, con las rebajas, devoluciones sobre compras y por las pérdidas, deterioro insolencia de las existencia.

SU SALDO ES DEUDOR

1106 gastos pagados por anticipados

Es una cuenta  de mayor (pertenece al activo corriente)

Se carga: con el valor de las erogaciones anticipadas en concepto de gastos o servicios futuros a un corto plazo, según detalle de subcuentas en el catálogo de cuentas

Se abona: con su amortización periódico por su consumo o periodo contratado

 SU SALDO ES DEUDOR

1107 crédito fiscal

Es una cuenta de saldo mayor que representa los saldos que en materia crédito fiscal de IVA se registren favor de la empresa

Se carga: con los valores pagados o cargados a la empresa en concepto de IVA por las compras o gastos y además afectos por la ley.

Se abona: al final de cada mes contra el saldo de las cuentas 2109-IVA debito fiscal y provisional el impuesto a pagar

1108 pago a cuentas- ISR

Es una cuenta de mayor. Pertenece al activo corriente

Se carga: con los pagos anticipados en concepto de adelantados a la liquidación del impuesto sobre la renta del periodo

Se abona: al final del ejercicio fiscal para establecer al remanente a favor o a cargo del impuesto  sobre la renta calculando correspondiente a dicho ejercicio

SU SALDO ES DEUDOR

1109 inversiones a corto plazo

Se carga: con los valores (pagados) de los depósitos bancarios a plazos mayores, a tres, meses el costo de adquisición por las compras de acciones, participaciones y otras inversiones en títulos valores que ese adquieren para un plazo menor de un año.

Se abona: con el retiro de los depósitos a plazo las ventas total o parcial de las inversiones en títulos, valores o por el deterioro en el valor de las mismas.

SU SALDO ES DEUDOR

12 propiedad planta y equipo

Es una cuenta de mayor que registra el valor de los terrenos, edificios, mobiliarios y equipos y además recursos que representan activos fijos, adquiridos por las empresas

Se carga: con el valor de adquisición de dichos bienes y con el valor ajustado por  su revaluación

Se abona: por la venta o retiro de activos, por su clasificación al considerarse que ya no forma parte de la propiedad planta y quipo  de las empresas. Estará representada por todas las subcuentas que aparecen en el catalogo correspondiente.

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