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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

TINGO MARÍA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIA CONTABLE

Av. Universitaria Km.2 Telf. (062)562341 561009 anexo 219–237 Fax.(062)561156

SÍLABO

AUDITORIA TRIBUTARIA

I. DATOS GENERALES

1.1. Área : TRIBUTACION

1.2. Naturaleza : OBLIGATORIO

1.3. Código : CC10005

1.4. Créditos : 04 (CUATRO)

1.5. Pre-Requisitos : CC9001

1.6. Horas semanales : 03 TEORIAS Y 02 PRÁCTICAS

1.7. Ciclo : 2014-I

1.8. Semestre Académico : DECIMO

1.9. Especialidad : CONTABILIDAD

1.10. Profesor : Mag. CPC JULIAN GARCIA CESPEDES

1.11. E-Mail : julgarces@hotmail.com

II. FUNDAMENTACIÓN O SUMILLA

La asignatura forma parte del área profesional de formación especializada, es de carácter obligatorio, teórico – práctico y se orienta a la formación de fiscalizadores tributarios y auditores independientes en asuntos tributarios en el marco de la auditoria preventiva.

III. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

SEMANA SESION COMPETENCIAS CONCEPTUALES COMPETENCIAS PROCEDIMENTALES COMPETENCIAS ACTITUDINALES UNIDAD/TEMA

UNIDAD I: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1 Define la administración tributaria y su función en la administración financiera del país Analiza los conceptos y objetivos de la administración tributaria Conoce los objetivos de la organización 1.1. Concepto, Objetivos

Examina la organización y los instrumentos Conoce la estructura de la organización y sus instrumentos 1.2. Organización, Instrumentos

1 Analiza las funciones de la administración tributaria Comprende las funciones de la administración 1.3. Funciones de la Administración Tributaria

2 Evalúa los programas de verificación y control Implementa los programas de verificación y control 1.4. Programas de verificación , operativos de control y fiscalización

UNIDAD II: EL AUDITOR TRIBUTARIO

Define el perfil del auditor tributario en la función fiscalizador Analiza las funciones del auditor en el desempeño Comprende las funciones 2.1 Funciones

3 Examina las condiciones del auditor Comprende las condiciones 2.2 Condiciones

Analiza las facultades del auditor Conoce las facultades 2.3 Facultades

Verifica las condiciones del auditor Conoce las cualidades 2.4 Cualidades

UNIDAD III: LEY PENAL TRIBUTARIA

Define e interpreta la ley penal tributaria como instrumento para enfrentar los delitos tributarios Analiza los delitos contemplados en la ley. Reconoce los delitos tributarios 3.1 Delitos

4 Examina los elementos constitutivos Identifica los elementos constitutivos 3.2 Elementos constitutivos

Analiza los procedimientos legales Conoce los procedimientos legales 3.3 Procedimientos legales

UNIDAD IV: LA EVASION FISCAL

2

5 Define la evasión fiscal sus causas y consecuencias en la economía del país Analiza el concepto de la evasión fiscal Comprende la evasión fiscal 4.1 Conceptos

Analiza los diversos fraudes tributarios Identifica los fraudes tributarios 4.2 Los fraudes tributarios

6 Examina las diversas maniobras de evasión tributaria Reconoce las diversas formas de evasión 4.3 Maniobras comunes de evasión

4.3.1 Declaraciones incompletas

4.3.2 Deducciones ficticias o inapropiadas

4.3.3 Irregularidad en la contabilidad

4.3.4 Manipulación de los costos de ventas

Analiza las causas y consecuencias de la evasión tributaria Reconoce las causas y consecuencias de la evasión 4.4 Causas y consecuencias de la evasión fiscal

UNIDAD V: LA FISCALIZACION Y LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Define la auditoria tributaria y la fiscalización tributaria Analiza los conceptos de la auditoria tributaria y la fiscalización Maneja los conceptos 5.1 Conceptos

7

Examina los objetivos de la auditoria tributaria Reconoce los objetivos de la auditoria tributaria 5.2 Objetivos

3 8 Examina las técnicas y procedimientos de auditoría tributaria Aplica las técnicas y procedimientos de auditoria 5.3 Técnicas y procedimientos

Analiza las fases de la auditoria tributaria Comprende y actuar en cada fases de la auditoria 5.4 Fases de la fiscalización o auditoria

9 Examina los papeles de trabajo y proyecta los documentos finales como resultado de la acción de control Formula el informe final y la resoluciones de multa, órdenes de pago y resoluciones de multa 5.5 El informe final y sus efectos

UNIDAD VI: LAS DECLARACIONES JURADAS

10 Define las declaraciones juradas y su importancia como medio de información en la auditoria tributaria y fiscalización Examina las formas de presentación Conoce las formas de presentación de las declaraciones juradas 6.1 Las formas de presentación

Analiza las clases de declaraciones juradas mensuales y anuales Identifica las declaraciones juradas 6.2 Clases de declaraciones juradas

11 Analiza las formas de selección de las declaraciones juradas Conoce las formas de selección de la declaraciones 6.3 Clasificación y formas de selección de las declaraciones juradas

Examina los criterios de programación de las fiscalizaciones Aplica los criterios de programación de fiscalización 6.4 La programación de las fiscalizaciones

4 UNIDAD VII: LOS PAPELES DE TRABAJO

Define los conceptos de los papeles de trabajo y su importancia en el proceso de fiscalización

Analiza la estructura de los papeles de trabajo Reconoce y clasificar los papeles de trabajo 7.1 Concepto

12 Examina los papeles de trabajo y valora la finalidad Formula los papeles de trabajo a utilizarse en el proceso 7.2 Finalidad y preparación

Examina la clasificación de los papeles de trabajo Ordena los papeles de trabajo de acuerdo a las cuentas examinadas 7.3 Clasificación de los papeles de trabajo

Conoce y clasificar los documentos de acuerdo a su contenido 7.3.1 Cédula índice

7.3.2 Cédulas Generales

7.3.3 Planillas u hojas de trabajo

7.3.4 Cédulas de trabajo

UNIDAD VIII: FASES DE LA FISCALIZACION

13 Define las fases de la auditoria tributaria y fiscalización Examina y verifica las fases del proceso de auditoría y fiscalización, en cada una de las etapas Conoce las fases de la auditoria y fiscalización en cada etapa 8.1 Procedimientos de fiscalización

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