Metodología de la auditoría administrativa.

Metodología de la auditoría administrativa

• Familiarización
• Investigación y análisis
• Diagnóstico
• Informe
• Técnicas y procedimientos de auditoría
• FamiliarizaciónEl auditor debe familiarizarse con las actividades, funciones  y operaciones que examinará, atendiendo principalmente a los siguientes aspectos:

A).- Problemas especiales inherentes  al ramo de la  actividad económica en que se desarrolla la empresa y que de alguna forma repercuten directa o indirectamente en la operación que se examina.

B).- Infraestructura específica establecida por la administración para enfrentar los  problemas que afectan la operación.

C).-  Antecedentes respecto a deficiencias detectadas a través de cartas de sugerencias u otros informes o reportes emitidos por auditores internos y externos.

Técnicas de familiarización

• Estudio ambiental.
• El auditor debe obtener información  que le permita diagnosticar áreas críticas de la organización, investigando entre otros, los siguientes aspectos:
• Importancia para la empresa de la operación que se examina, considerando las repercusiones financieras  que tendría si mejoraras su eficiencia.
• Indicadores financieros como rotaciones, razones financieras, variaciones con  años  anteriores  y contra presupuestos, etc.
• Estructura de la organización y políticas de operación de la función que se revisa.
• Reglamentación específica legal, fiscal, ambiental, que rigen las prácticas de manejo de la  operación.
• Información de la forma en que la competencia resuelve los problemas de una operación similar.
• El auditor deberá estudiar la forma en que la empresa planea, organiza, dirige y controla la operación a examinar, para conocer en forma general sus características y deficiencias más comunes.
• El auditor deberá estudiar la forma en que la empresa planea, organiza, dirige y controla la operación a examinar, para conocer en forma general sus características y deficiencias más comunes.

Investigación y análisis

En esta etapa de la auditoría administrativa se realiza un análisis de la información  y se examina la documentación respectiva, con la finalidad de realizar una evaluación de la operación  a revisar, se realizan pruebas de detalle en forma selectiva, se recomienda aplicar el muestreo estadístico para facilitar dicho trabajo.

¿Cómo obtengo la información?

Existen diferentes formas para obtener la información, las más comunes son las siguientes:

A).- Entrevistas formales

B).- Expedientes, reportes, informes  y documentos

C).- Observaciones directas

D).- Investigación en instituciones oficiales

¿Qué hace el auditor cuando no tiene la información necesaria?

En el caso de que la empresa  no cuente con información estadística  necesaria, el auditor debe  realizar investigaciones y estudios para obtener  la evidencia comprobatoria, para tener los elementos de juicio  necesarios

El auditor deberá planear sus investigaciones y desarrollarla en el menor tiempo posible.

Entrevistas formales

Planear las entrevistas para obtener información sobre la ejecución práctica de políticas y procedimientos.

Desarrollar cuestionarios y seleccionar las técnicas de encuesta más apropiadas

Determinar el tamaño de la muestra y la oportunidad de la entrevista.

Entrevistar al personal ejecutivo que administra las principales actividades.

Asegurarse de haber obtenido información veraz y significativa.

Evaluación de la gestión directiva

Estudiar el grado de efectividad logrado para anticipar problemas y programar actividades en forma eficiente.

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