Nif D-4 IMPUESTOS ALA UTILIDAD

CUESTIONARIO NIF D-4 IMPUESTOS A LA UTILIDAD

• ¿Qué son los impuestos a la utilidad?

Son el impuesto causado y el impuesto diferido del periodo

• ¿Qué es el impuesto causado?

Es el impuesto a cargo de la entidad, atribuible a la utilidad del periodo y determinado con base en las disposiciones fiscales aplicables en dicho periodo.

• ¿Qué es el impuesto diferido?

Es el impuesto a cargo o a favor de la entidad atribuible ala utilidad del periodo que surge de las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y los créditos fiscales. Este impuesto se devenga en un periodo contable (periodo en el cual se reconoce) y se realiza en otro, lo cual ocurre cuando se revierten las diferencias temporales, se amortizan las pérdidas fiscales o se utilizan los créditos fiscales

• ¿Qué es el pasivo por impuesto diferido?

Es el impuesto a la utilidad pagadero en periodos futuros derivado de diferencias temporales acumuladas

• ¿Qué es el activo por impuesto diferido?

Es el impuesto a la utilidad recuperable en periodos futuros derivado de diferencias temporales deducibles, de pérdidas fiscales por amortizar y de créditos fiscales por aprovechar según proceda.

• ¿Qué es la diferencia temporal?

Es la diferencia entre el valor contable de un activo o de un pasivo y su valor fiscal, y ala vez, puede ser deducible o acumulable para efectos fiscales en el futuro.

• ¿Qué es la diferencia temporal deducible?

Es aquella pérdida que en periodos futuros disminuirá la utilidad fiscal o, incrementara la perdida fiscal, por lo anterior, genera una partida de activo por impuesto diferido.

• ¿Qué es diferencia temporal acumulable?

Es aquella partida que en periodos futuros, incrementara la utilidad fiscal o , disminuirá la perdida fiscal, por lo anterior, genera una partida de pasivo por impuesto diferido.

• Explique el método de activos y pasivos

Es aquel que compara los valores contables y fiscales de todos los activos y pasivos de la entidad (debe considerarse lo establecido en el párrafo 14 de esta NIF). De esta comparación surgen diferencias temporales , tanto deducibles como acumulables, alas que se les aplica la tasa del impuesto diferido; correspondiente el resultado obtenido corresponde al saldo del pasivo o, en su caso, del activo por impuesto diferido al final del periodo.

Los valores contables de los distintos activos y pasivos a que hacen diferencia al párrafo anterior deben ser los que resultan de aplicar íntegramente las NIF. por su parte, los valores fiscales deben determinarse con base en las disposiciones fiscales aplicables, considerando lo que sucedería si se recuperara un activo o se liquidara un pasivo.

• ¿Qué es el valor fiscal de un activo?

Depende del tratamiento fiscal especifico al que se

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