Normas para la clasificación y la evaluación de la cartera

1. Normas para la clasificación y la evaluación de la cartera

Las normas para clasificación de la cartera son directrices establecidas por el Estado a través de la Superfinanciera Financiera de Colombia, en las que se establece la clasificación de la misma, por destino económico, bien sea, vivienda, microcrédito, comercial o consumo. Igualmente, ella establece mecanismos para la evaluación de la cartera, con el propósito de medir los riesgos en los que pueden incurrir los establecimientos de crédito. Su importancia radica en determinar los destinos económicos de los recursos de las diferentes actividades económicas del país.

Medición del riesgo de los sectores

Según la Superintendencia Financiera de Colombia:

El Estado colombiano a través de la Superintendencia Financiera “Superfinanciera”, ha establecido una serie de controles por medio de normas a los establecimientos de crédito, para el otorgamiento de crédito y su manejo, hasta obtener su recuperación total. Estos controles están destinados fundamentalmente a proteger los recursos financieros depositados por los clientes, y a fortalecer a todas y cada una de las instituciones que se dedican a la captación masiva de recursos.

Las entidades sometidas al control y vigilancia por parte de la Superintendencia Financiera, deben establecer políticas y procedimientos claros y precisos que definan los criterios y la forma mediante la cual la entidad evalúa, asume, califica, controla y cubre su riesgo crediticio. Para ello, los órganos de dirección, administración y control de las entidades, deben adoptar políticas y mecanismos especiales para la adecuada administración del riesgo crediticio; no sólo desde la perspectiva de su cubrimiento a través de un sistema de provisiones, sino también a través de la administración del proceso de otorgamiento de créditos y permanente seguimiento de éstos.

Como consecuencia de lo anterior, estas entidades están obligadas a desarrollar y a mantener una reglamentación que permita ejercer un estricto control sobre el otorgamiento de crédito, su administración y seguimiento. Ese documento se denomina Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC). (Superintendencia Financiera de Colombia, 2012)

El riesgo crediticio

El riesgo crediticio es definido como el potencial de que un prestatario, o la contraparte, no vayan a cumplir con sus obligaciones, de acuerdo con los términos convenidos. La meta de la administración del riesgo, es maximizar la tasa de retorno ajustada al riesgo del banco, manteniendo la exposición del riesgo de crédito dentro de los parámetros aceptables.

Los bancos también deben considerar las relaciones entre el riesgo de crédito y otros riesgos. Por lo tanto, la administración efectiva del riesgo de crédito es un componente crítico de un enfoque comprensivo para el manejo del mismo, y es esencial para el éxito, a largo plazo, de cualquier organización bancaria. (Comité de Basilea, 1999)

El Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC) es un documento en el que los bancos registran la normatividad para el otorgamiento del crédito y su administración. La Superintendencia Financiera está pendiente de sus contenidos, y le exige a los bancos su elaboración y la posterior remisión a la entidad, para hacer la respectiva aprobación. Una vez aprobado por la Superintendencia, el cumplimiento es obligatorio para cada uno de los funcionarios de la entidad, en especial para los directivos y para los encargados de la venta, la aprobación y la administración de los créditos.

Lineamientos generales para la adecuada administración del riesgo crediticio

Siguiendo los principios y criterios establecidos, se establecen lineamientos generales para la administración del riesgo crediticio en el portafolio de créditos de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Se hace énfasis, entre otros aspectos, en la necesidad de tener unas políticas claras y una estructura institucional adecuada, para controlar y administrar el riesgo de crédito; desarrollar metodologías y bases de datos idóneas, que permitan medir con una frecuencia adecuada las pérdidas esperadas derivadas del mismo; diseñar e implementar sistemas para minimizar dichas pérdidas, en caso de incumplimiento de las contrapartes, y desarrollar planes de contingencia para eventos catastróficos. (Superintendencia Financiera de Colombia, 1995)

Componentes básicos de un Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC)

El Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) en una entidad financiera, debe contar al menos con los componentes básicos que son: unas políticas claras de la administración de riesgos, una estructura organizacional adecuada, unas metodologías y los procesos apropiados para la gestión de riesgos, una infraestructura y un capital humano idóneo, así como un proceso de auditoría general. (Superintendencia Financiera de Colombia, 2002)

Políticas y estructura organizacional

La definición de una política clara de administración de riesgo por parte de la junta directiva de la entidad, constituye la columna vertebral del sistema general de administración de riesgo crediticio. Esa política debe reflejar el nivel de tolerancia, frente al riesgo dado; también, ofrece el nivel de rentabilidad esperado, generando límites para las distintas exposiciones del portafolio de crédito de acuerdo con el capital de respaldo. Así mismo, la junta debe garantizar o exigir a la administración de la entidad, la asignación adecuada de tiempo, de recursos físicos y humanos, para el cumplimiento de esa política; así como reportes periódicos sobre los niveles de exposición, las implicaciones de los mismos, y las actividades relevantes para su mitigación y/o gestión. (Superintendencia Financiera de Colombia, 2002)

Política de exposición y límites

Las entidades financieras, en cabeza de sus juntas directivas, deben generar una política de exposición y límites para el portafolio crediticio acorde con el capital de respaldo de la entidad, al igual, que con el nivel de rentabilidad esperado bajo distintos escenarios. Esa política debe definir el nivel de exposición inicial y potencial para cada crédito o grupo de éstos, así como los límites de adjudicación y concentración por deudor, sector económico o grupo económico.

Política de otorgamiento de crédito

Las entidades financieras deben contar con una política de otorgamiento de crédito consistente con su política de exposición y límites, en la cual se determinen las características básicas de los sujetos de crédito y los niveles de tolerancia frente al riesgo potencial de cada uno de ellos. Esa política debe discriminar claramente los potenciales clientes de la entidad, para determinar los sujetos de crédito de la misma, y los niveles de adjudicación para cada uno de ellos, tomando en cuenta la historia crediticia de la empresa.

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