Objetivos Del Control Interno Y Auditoria

Control Interno

En este trabajo se presentan la utilización de los objetivos, para que sirven y para que se utilizan y sus formas como se utilizan.

Además de que manera y como deben utilizarse correctamente en las empresas y que puntos son los importantes a la hora de realizar cada uno de ellos.

En general se trata sobre diversos puntos que de la de las objetivos del control interno y auditoria.

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos a un auditor cuyo cliente usa una organización de servicio. Esta NIA también describe los informes del auditor de la organización de servicio que pueden ser obtenidos por los auditores del cliente.

Normas Internacionales de Auditoría

Control Interno

402. CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVAS A ENTIDADES QUE UTILIZAN ORGANIZACIONES DE SERVICIO

Consideraciones del Auditor del Cliente

Una organización de servicio puede establecer y ejecutar políticas y procedimientos que afecten los sistemas de contabilidad y de control interno de un cliente. Estas políticas y procedimientos están física y operacionalmente separados de la organización del cliente. Cuando los servicios proporcionados por la organización de servicio están limitados al registro y procesamiento de las transacciones del cliente y el cliente retiene la autorización y mantenimiento de la responsabilidad de rendir cuentas, el cliente puede implementar políticas y procedimientos efectivos dentro de su organización. Cuando la organización de servicio ejecuta las transacciones del cliente y mantiene la responsabilidad, el cliente puede considerar necesario depender de las políticas y procedimientos de la organización de servicio.

El auditor deberá determinar la importancia de las actividades de la organización de servicio para el cliente y su relevancia para la auditoría. Al hacer esto, el auditor del cliente necesitaría considerar lo siguiente, según sea, apropiado:

1. Naturaleza de los servicios prestados por la organización de servicio.

2. Términos del contrato y relación entre el cliente y la organización de servicio.

3. Las aseveraciones de importancia relativa de los estados financieros que son afectadas por el uso de la organización de servicio.

4. Riesgo inherente asociado con dichas aseveraciones

5. Grado al cual interactúan los sistemas de contabilidad y de control interno del cliente con los sistemas de la organización de servicio.

6. Controles internos del Ecliente que son aplicados a las transacciones procesadas por la organización de servicio.

7. Capacidad y fuerza financiera de la organización de servicio, incluyendo el posible efecto de la falta de servicio de la organización de servicio sobre el cliente.

8. Información sobre la organización de servicio, como la que se refleja en los manuales técnicos y de usuario.

9. Información disponible sobre controles generales y controles de sistemas de computación relevantes para las aplicaciones del cliente.

La consideración de lo anterior puede llevar al auditor a decidir que la evaluación del riesgo de control no será afectada por los controles de la organización de servicio; si así fuera, es innecesaria la consideración adicional de esta NIA.

Si el auditor del cliente concluye que las actividades de la organización de servicio son significativas para la entidad y relevantes para la auditoría, el auditor debería obtener suficiente información para comprender los sis¬temas de contabilidad y de control interno y para evaluar el riesgo de control ya sea a un nivel máximo, o un nivel más bajo si se realizan pruebas de control.

El auditor del cliente puede lograr obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno afectados por la organización de servicio por

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