Opinión Del Auditor

X, S.A. DE C.V.

INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

31 DE DICIEMBRE DE 2011

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Servicio de Administración Tributaria

Administración Local de Auditoría Fiscal No. 14 del Oriente del D.F.

1. He examinado el balance general de X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo que le son relativos por el año que terminó en esa fecha. La opinión sobre los estados financieros antes mencionados la emití con fecha 28 de junio de 2012, sin salvedades que afecten la situación fiscal del contribuyente.

En relación con el examen antes indicado, he revisado la información incluida en el archivo electrónico del Sistema de Presentación del Dictamen (Sipred), enviado vía Internet al Servicio de Administración Tributaria (SAT), la cual ha sido clasificada, agrupada y está presentada conforme a los requerimientos establecidos en los artículos 68, 69, 71 al 74, 81 y 82 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) y el Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 publicado el 10 de enero de 2012. Dicha información fue preparada por y bajo la responsabilidad de la administración del contribuyente.

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicha información con base en mi auditoría.

2. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, (en adelante normas de auditoría), las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información incluida en el archivo electrónico mencionada en el apartado 1 anterior no contiene errores importantes y que está preparada de acuerdo con las disposiciones fiscales antes señaladas. La auditoría consiste en el examen, efectuado con base en pruebas selectivas conforme a las normas de auditoría, de las cifras y las revelaciones de la información antes referida. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Dicha información se incluye para uso exclusivo de la Administración Local de Auditoría Fiscal No. 14 del Oriente del D.F. y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, de los resultados de operación, de las variaciones en el capital contable y de los flujos de efectivo del contribuyente.

Asimismo, declaro bajo protesta de decir verdad, que emito este informe que abarca lo mencionado en los apartados 1 a 3, con fundamento en la fracción III del artículo 52 y demás aplicables del Código Fiscal de la Federación (CFF) y de su Reglamento.

Con base en mi examen, antes descrito, efectuado sobre bases selectivas conforme a las normas de auditoría, manifiesto lo siguiente:

a. Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, examiné la situación fiscal del contribuyente por el periodo que cubre los estados financieros dictaminados y no observé omisión alguna respecto del cumplimiento de las contribuciones fiscales federales a su cargo o en su carácter de retenedor. (En caso de omisión indicarlo, así como las diferencias no cubiertas, independientemente de su importancia relativa).

Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, me cercioré en forma razonable que los bienes y servicios adquiridos u otorgados en uso o goce por el contribuyente durante el ejercicio, fueron recibidos o prestados, respectivamente. La aseveración anterior no incluye el examen respecto al cumplimiento de las disposiciones en materia aduanera y de comercio exterior.

Revisé en forma selectiva las operaciones de comercio exterior efectuadas por el periodo que cubren los estados financieros dictaminados, sobre la documentación e información del contribuyente, la cual no incluyó la verificación de la clasificación arancelaria, ni la conciliación del total del valor normal declarado, no encontrando omisión o discrepancia alguna.

El contribuyente no efectuó operaciones al comercio exterior en el periodo que cubren los estados financieros dictaminados.

b. En mis papeles de trabajo existe evidencia del trabajo llevado a cabo en materia de muestreo de auditoría, así como los procedimientos de auditoría aplicados que justifican las conclusiones obtenidas.

c. Verifiqué con base en pruebas selectivas y conforme a las normas de auditoría, el cálculo y entero de las contribuciones federales que se causaron en el ejercicio, que se incluyen en el Anexo de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. (Detallar cualquier diferencia determinada o pago omitido, independientemente de su importancia relativa que hubiere sido detectada durante la auditoría de estados financieros).

d. Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé en función de su naturaleza y mecánica de aplicación utilizada, en su caso, en ejercicios anteriores, las partidas que se integran en los siguientes anexos:

• Conciliación entre el resultado contable y el fiscal para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

• Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultados y los acumulables para los efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

e. Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé las declaraciones complementarias que el contribuyente me manifestó como sigue:

• Revisé las declaraciones complementarias por las diferencias de impuestos en el ejercicio dictaminado, comprobando que fueron presentadas conforme a las disposiciones fiscales. Asimismo, revisé las declaraciones complementarias presentadas por el contribuyente en el ejercicio que se dictamina que modificaron las de ejercicios anteriores, comprobando que fueron presentadas conforme a las disposiciones fiscales, las cuales se relacionan a continuación:

Contribución por la que se presentó declaración complementaria Ejercicio o periodo Conceptos modificados Contribución de que se trata Proviene de operaciones con partes relacionadas Fecha de presentación

(Durante el ejercicio el contribuyente no presentó declaraciones complementarias que modificaran las de ejercicios anteriores ni por diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado.)

(Durante el ejercicio el contribuyente no presentó declaraciones complementarias que modificaran las de ejercicios anteriores. Asimismo, revisé las declaraciones complementarias presentadas por el contribuyente por las diferencias de impuestos del

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