PLANEACION AUDITORIA DE RIESGOS

MÓDULO IV

AUDITORIA EXTERNA:

Es el examen que realiza el C.P independiente, guiado por las NIA´s con la finalidad de emitir una opinión respecto a si los EF de una entidad fueron elaborados de conformidad con un marco normativo de información financiera aplicable.

OBJETIVO:

Verificar que la información financiera ha sido preparada bajo un marco normativo aplicable con el propósito de aumentar el grado de confianza de los usuarios.

Planeación (conocer, evaluar, identificar y direccionar la auditoría).

Ejecución

Cierre (Emisión del Dictamen)

PLANEACIÓN

Riesgo:

Probabilidad de que el auditor exprese una opinión de Auditoria inadecuada (no modificada) cuando los estados financieros contienen incorreciones materiales. (NIA 200)

a) Riesgo de Incorreción Material

- Riesgo inherente

- Riesgo de Control

b) Riesgo de Detección

NIA´s

Riesgos de Auditoría

Riesgo de Incorreción Material:

Posibilidad de que los EF contengan incorreciones materiales de la auditoría financiera, antes de la revisión sustantiva (ejecución). Riesgo Inherente:

Susceptibilidad de que una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable o revelación de información a una incorreción pudiera ser material, antes de pasar los controles.

Riesgo de Control:

Riesgo de que una incorrección pudiera existir en una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable o revelación de información y que no sea prevenido o detectado por el sistema de control interno de la entidad.

Riesgo de Detección:

Posibilidad de que un procedimiento aplicado por el auditor para reducir el riesgo de auditoria a nivel aceptablemente bajo, no detecte la existencia de una incorrección que podría ser material.

Afirmaciones (NIA 315) A.124

Objetivo de la administración

De primera instancia la Administración busca reducir el riesgo del negocio (riesgo inherente) a través de los controles internos a un nivel de riesgo residual o aceptable para la empresa.

Objetivo del Auditor

La Auditoria de estados financieros es un trabajo de aseguramiento, el cual proporciona una seguridad razonable (grado alto de seguridad) el cual se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de auditoria suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.

Desde el punto de vista del Auditor.- Conozco el cliente, estudio y evaluó los sistemas de control interno, determino

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