PRACTICA DE SISTEMAS CONTABLES

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NAYARIT

UNIDAD ACADEMICA DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

PRACTICA DE SISTEMAS CONTABLES

El 1º de Enero de 2008 la entidad denominada “EL CENTRALIZADOR” inicia sus operaciones con los siguientes valores:

BANCOS $ 800,000.00 PROVEEDORES $ 25,000.00

IVA ACREDITABLE 21,600.00 ACREEDORES DIVERSOS 30,000.00

ALMACEN 70,000.00 CAPITAL 910,600.00

MOB. Y EQUIPO 10,000.00

EQ. DE REPARTO 60,000.00

GASTOS DE INSTALACION 4,000.00

8 DE ENERO.- Se expide ch.# 117450 por $ 5,000.00 a cargo de Banamex y a favor de Carolina Torres, para establecer el Fondo Fijo de Caja.

9 DE ENERO.- Se compran a crédito 80 Art. “X” a $ 760.00 + IVA al Proveedor ALMACENES DE OCCIDENTE, S.A. s/fact.# 845 a 30 días.

15 DE ENERO.- Se expide ch.# 72058 por $ 1,600.00 a cargo de Bancomer para liquidar los Sueldos correspondientes a la presente quincena.

17 DE ENERO.- Se compra un Escritorio marca “EL MEJOR” en $ 2,000.00 + IVA a MUEBLES Y EQUIPOS DE NAYARIT, s/fact.# 190 de los cuales $ 1,000.00 se liquidan con ch.# 117451 a cargo de Banamex y el resto a crédito.

18 DE ENERO.- Se compran 60 Art. “X” a $ 780.00 c/u + IVA al Proveedor SALVADOR HUERTA PALACIOS, s/fact.# 482 de los cuales el 50% se liquida con ch.# 72059 a cargo de Bancomer y el resto a crédito.

20 DE ENERO.- S/fact.# 001 se venden 150 Art. “X” a $ 2,200.00 c/u + IVA a “ABARROTES GARCIA” de los cuales el 50% nos liquidan en efectivo depositados s/ficha en Banamex y el resto a crédito. (Calcular el Costo).

21 DE ENERO.- S/fact.# 002 se venden 50 Art. “X” a $ 2,200.00 + IVA a SAUL CASILLAS a crédito (Calcular el Costo).

23 DE ENERO.- Se compran 40 Art. “X” a $ 800.00 c/u + IVA a crédito a “ALMACENES DE OCCIDENTE, S.A.”, s/fact.# 890.

24 DE ENERO.- Se expide ch.# 72060 a cargo de Bancomer por $ 1,500.00 + IVA a favor del Sr. Manuel García para liquidar s/rbo.# 484 la Renta del Local del presente mes.

25 DE ENERO.- Sobre la venta efectuada con fecha 20 del presente mes el Cliente ABARROTES GARCIA nos liquida $ 100,000.00 que son depositados s/ficha en Bancomer.

27 De ENERO.- s/fact. # 003 se venden 60 Art. “X” a $ 2,400.00 c/u + IVA a LA COMERCIAL que nos liquida en efectivo y que son depositados s/fichas $ 80,000.00 en Banamex y el resto en Bancomer (Calcular el Costo).

30 DE ENERO.- Se expide ch. # 72061 a cargo de Bancomer y a favor de la C. CAROLINA TORRES cajera de la entidad, quien solicita reembolso de los Gastos efectuados según comprobantes anexos de la siguiente manera:

Rbo. C.F.E. $ 400.00 + IVA

Rbo. TELMEX 800.00 + IVA

Fact.# 119 PAPELERIA RAMIREZ por diversos

Artículos de Escritorio 900.00 + IVA

TOTAL 2,100.00 + IVA

31 DE ENERO.- Se expide ch.# 117452 a cargo de Banamex por $ 1,500.00 para liquidar los Sueldos correspondientes de la presente quincena.

AJUSTES: (31 DE ENERO)

• Según Edo. de Cuenta Banamex nos efectúa un cargo por $ 250.00 + IVA por Impresión de Chequeras especiales.

• Según Edo. de Cuenta Bancomer nos abona por concepto de Intereses $ 420.00

• Determine el IVA a cargo o a favor

• Determine la Depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina

• Determine la Depreciación del Equipo de Reparto

• Determine al Amortización de Gastos de Instalación

• Queda pendiente de pago el Sueldo de Silvia Rosales, secretaría del Gerente por $ 1,400.00

SE PIDE: (31 DE ENERO)

• Registrar las operaciones y ajustes por el METODO DE TRES POLIZAS

• Efectuar por CONCENTRACION los Asientos en el DIARIO Y MAYOR

• Método de Control de Mercancías: INVENTARIOS PERPETUOS (PEPS)

• Elaborar la HOJA DE TRABAJO correspondiente (14 columnas)

• Elaborar los ESTADOS FINANCIEROS que correspondan

• Integrar los ANEXOS a los Estados Financieros

RELACION DE SALDOS DE AUXILIARES AL 1º. DE ENERO

BANCOS: ALMACEN:

Banamex $ 650,000.00 100 Art. “X” a $ 700.00 c/u

Bancomer $ 150,000.00

PROVEEDORES: ACREEDORES DIVERSOS:

Almacenes de Occidente, S.A. $ 10,000.00 Muebles y Equipos de Nayarit $ 18,000.00

Salvador Huerta Palacios $ 15,000.00 Decoraciones del Sol, S.A. $ 12,000.00

“EL CENTRALIZADOR”

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO 4 CUENTAS COMPLEMENTARIAS

10 Circulante: 40 De Activo Fijo:

101 FONDO FIJO DE CAJA 401 DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ. OF.

102 BANCOS 402 DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO

102-1 Banamex 41 De Activo Diferido:

102-2 Bancomer 411 AMORT. ACUM. GTOS. INST.

103 CLIENTES

103-1 Abarrotes García 6 CUENTAS DE RESULTADOS

Saúl Casillas 60 Acreedoras:

104 IVA ACREDITABLE 601 VENTAS

105 ALMACEN 602 PRODUCTOS FINANCIEROS

602-1 Intereses a nuestro favor

11 Fijo: 70 Deudoras:

111 MOB. Y EQ. DE OFICINA 701 COSTO DE VENTAS

112 EQUIPO DE REPARTO 702 GASTOS GENERALES

702-1 Rentas

12 Diferido: 702-2 Energía Eléctrica

121 GASTOS DE INSTALACION 702-3 Teléfono, Telégrafo y Correos

702-4 Papelería y Útiles de Escritorio

2 PASIVO 702-5 Sueldos

20 Circulante: 702-6 Depreciaciones

201 PROVEEDORES 702-7 Amortizaciones

201-1 Alm. De Occidente, S.A. 703 GASTOS FINANCIEROS

201-2 Salvador Huerta Palacios 703-1 Comisiones Bancarias

202 ACREEDORES DIVERSOS

202-1 Mueb. y Eq. de Nayarit

202-2 Decoraciones del Sol, S. A.

202-3 Silvia Rosales

203 IVA POR PAGAR

204 ISR POR PAGAR

205 PTU POR PAGAR

3 CAPITAL CONTABLE

301 CAPITAL

302 PERDIDAS Y GANANCIAS

303 UT. NETA DEL EJERCICIO

EL CENTRALIZADOR

CUENTAS Y SUBCUENTAS

101 FONDO FIJO DE CAJA

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

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